我国上市公司内部控制缺陷信息披露的影响因素分析

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1、文妻京交会计硕士学位论文我国上市公司内部控制缺陷信息披露的影响因素分析AnalysisoftheimpactofthedisclosureofinternalcontrolfactorsinChina’SlistingCorporation作者：汪洋导师：郭雪萌北京交通大学2013年6月，I-ⅥⅥ学位论文版权使用授权书I

2、Y111214IIl2IIIIl7119ll町llUlllll本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学

3、校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。(保密的学位论文在解密后适用本授权说明)学位论文作者签名：沈．蜂签字日期：20l肄6月12．日新躲未嘶签字日期：工oI，年6YJ1．7日中图分类号：UDC：学校代码：10004密级：公开北京交通大学会计硕士学位论文我国上市公司内部控制缺陷信息披露的影响因素分析AnalysisoftheimpactofthedisclosureofinternalcontrolfactorsinChina’SlistingCorporation作者姓名：汪洋导师姓名：郭雪萌学位级别：硕士学号：11125519职称：教授北京交通大学2013年6月致谢本论

4、文的工作是在我的导师郭雪萌教授的悉心指导下完成的，郭雪萌教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢两年来郭雪萌教授对我的关心和指导。郭雪萌教授悉心指导我完成了论文的科研工作，并在学习和生活上都给予了我很大的关心和帮助，在此向郭老师表示衷心的谢意。郭雪萌教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见，在此表示衷心的感谢。在撰写论文期间，张瑶、周静等同学对我论文中的实证研究工作给予了热情帮助，在此向他们表达我的感激之情。另外也感谢我的父母，他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学业。中文摘要近年来随着国内外财务丑闻的频发，上市公司的内部控制缺陷信息越

5、来越受到会计界的关注，这是因为内控缺陷不仅反映了企业自身内部控制系统的建立健全情况，而且它还会影响相关投资者、债权人及市场监管者的决策。因此，在我国初步建立内控制度的前提下，研究影响我国上市公司内部控制缺陷信息披露的影响因素具有一定的学术和现实意义。本文研究的主要内容是影响上市公司披露其内部控制缺陷信息的主要因素，目的在于加强和规范上市公司的内控缺陷披露行为，为进一步完善我国内控缺陷信息披露制度提供实证证据。本文以国家最新出台的一系列相关政策为背景，研究了我国上市公司2010～2011年度财务报告中内部控制缺陷的披露情况。本文首先界定了我国上市公司内部控制缺陷的定义，并结合国内外

6、相关研究状况总结出影响我国上市内部控制缺陷披露的主要因素并进行了分类；其次，对收集的内部控制缺陷数据进行描述性分析，结合样本公司的内部控制缺陷披露数据，对目前上市公司的内部控制缺陷披露状况进行了真实性和完整性的分析，并对影响上市公司内部控制缺陷披露的因素进行了实证研究。本文所涉猎的影响因素是从公司的财务特征、公司治理特征、公司基本特征以及公司审计特征等几个角度出发予以综合考虑而选取的，其中具体包含上市公司是否被特别处理(ST)、公司规模、公司董事会构成及众多财务指标等。最后，文章结合实证结果提出了完善我国上市公司内部控制缺陷披露的政策建议。关键词：内部控制缺陷，影响因素，实证研究

7、分类号：ABSTRACTmrecentyears，withthefrequentfinancialscandalsathomeandabmad．thelistingCorporationinternalcontrolweaknessesbymoreandmoreaccountingcircles．thisisbec8usetheinternaldefectsnotonlyreflectsthesituationthattheent唧risetsintenlalcontrolsystemtobeestablishedandimproved，butalsowilla毹Ctt11ede

8、cisionw11ichbemadebytheenterpriseinvestors，creditorsandmarketregulators．nere南re’basedonthepreliminaryestablishmentofinternalcontrolsystemof0111"country,influencingfactorsofChina'slistingCorporationinformationdisclosureofi11tem甜con臼01defectimp