w公司内部控制审计研究

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1、■■－．■＇？＇．．良．＿－密级：保密期限：告Ａ乂爹硕±学位论文■－．ｉ＿Ｊ．－，Ｗ公司内部控制审计研究１幕．过；弓ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎ化ｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＡｕｄｉｔｏｆＷＣｏｍｐａｎｙ‘■Ｊ‘－．■—义啼－１，学号Ｍ１３３０１２１０姓名糞晓晨学位类别会计硕±学科专业丄工商同管巨埋巧（工程领域）指导教师杨棉之教授完成时间２０１６年４月答辩委员会主席签名独创性声明本人声明所呈交的学位论

2、文是本人在导师指导下进行的研究工作及取裤的研究成果。据我所知，论，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外文中不包含其他人臣经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得安徽大学或其他教育机构的一学位或证书而使用过的材料。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。。１＾学位论文作者签名：签字曰期：２《年？Ｘｇ＾曰学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解安徵大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阀和借巧。本人授权安徽大学可レ义将学位论文的全部或部分内容编

3、入有关数据库进行检索Ｌ。，可乂采用影印、缩印或担描等复制手段保存、汇编学位论文（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签如袭喊丢导师签名：嗦和ｙ签字日期年月Ｕ？曰签字曰期：年女月么日（午论文题目：ｗ公司内部控制审计研究学位类别：会计硕古学位申请人：粪晓晨指导教师：杨棉之教授摘要一随着世界市场经济的飞速发展，使得全球化经济非常紧密的联系在了起。但是＂＂一好景不长，随着美国安然公司事件的曝光成为了轰动时的世界著名的会计欺诈丑闻一系列问题的背后，之后施乐、世通等全球知名公司的财务问题浮出水面，送，表明了上市公司的内部

4、控制制度还存在着严重的问题。为了防止这种类型的金融性诈一骗案件的再次发生《一》，，美国国会通过的萨班斯奥克斯利法案目标是建立个透明和公正的监督机制，通过立法来强制上市公司进行内部控制的自我评估，与此同时还需要聘请会计师事务所的注册会计师出具内部控制审计报告。在我国，内部控制审计只是刚刚起步和兴起一，还处在萌芽时期。近年来我国出台了系列有关于内部控制的相关政策的法律法规，对于上市公司范围内强制实施其进行内部控制审计，这对于我国在内部控制发展上、进步上都提供了坚实的基础和促进作用。但是从目前实际情况来看，尽管有许多的上市公司都建立了内部控制的经济规章制

5、度来应付证监会的检查，但这些内控系统的有效性和正确性还有待我们的检查和验证，就目前的内控现状来讲，我国上市公司的内部控制审计标准还需要不断提高。基于上述背景，本文Ｗ企业内部控制审计的相关理论为基础，运用比较分析法、规范研究法、归纳法和案例分析法等研究方法，首先梳理国内外研究现状，接着根据２０１５年上市公司范围内披露的相关报告信息数据为导向，再ＷＷ公司的案例具体情况为切入点，系统理顺了内部控制审计的流程，发现并分析我国企业内部控制存在的内控自我评价不到位、设计与执行存在缺陷、独立监督体系失效等问题，进而提出完善内部控制的对策建议。整篇论文通

6、过六个部分去进行阐述事实和理论研究，己达到研究目的得出结论。第一部分就是通过绪论引言的具体叙述，首先交代了论文研究的理论依据来帮助论文建立起理论基础，化及研巧结果对于现实企业来说的起到的帮助作用，通过对全文的大致概括并作出研究框架结构的图表一，让人目了然，全文的研究脉络，及国内外的研究现状为下文的研究进行铺垫，及存在创新研介绍了本文的写作思路和方法，化Ｉ究的发现。第二部分是对本文的研究提供理论基础和相关研巧综述。第王部分是我国上市公司内部控制审计的现状、问题及成因分析，分析有关的研究报告，在制定和实２０１５施的中国上市公司内部控制审计的分析信息

7、披露的范围内，在年的所有上市公，对于公司的内部控制管理司内，通过内部控制的审计发现的管理理念存在重大漏洞层的监管不到位，审计的条件有限导致审计时候并不能完全按照证监会要求的规范来执行，对于送样的问题，让，需要加大宣传力度公司管理层明白内部控制审计不是为了做给别人看的，而是可Ｗ让公司直接受惠的，送样就能加快内部控制审计的法律建设和完善，提高内部控制审计的效率和有效性。第四部分是结合Ｗ公司案例研究内部一Ｗ公司作为案例控制审计。这部分选取了比较典型的，通过了解Ｗ公司的基本背。景，，