上市公司治理环境视角下的内部控制评价研究

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1、密级：河北地质大学硕士学位论文上市公司治理环境视角下的内部控制评价研究论文作者：白钰学生类别：全日制一级学科：工商管理学科专业：企业管理指导教师：孙班军职称：教授DissertationSubmittedtoHebeiGEOUniversityforTheMasterDegreeofBusinessManagementStudyofInternalControlEvaluationunderthePerspectiveofListedCorporateGovernanceEnvironmentbyBaiYuSupervisor:Prof.Su

2、nBanjunJune2016原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本学位论文不包含任何他人或集体已经发表的作品内容，也不包含本人为获得其他学位而使用过的材料。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人或集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。学位论文作者签名：日期：关于学位论文版权使用授权的说明本人完全了解河北地质大学关于收集、保存、使用学位论文的以下规定：学校有权采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供本学位

3、论文全文或者部分内容的阅览服务；学校有权将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流；学校有权向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）学位论文作者签名：日期：导师签名：日期：河北地质大学硕士学位论文摘要近年来，公司内部控制逐渐成为社会的关注热点，内部控制评价能够为公司的发展保驾护航，但公司内部控制受到公司治理环境等多种因素的影响，并且公司治理环境的优劣是影响公司内部控制评价的重要因素之一，所以公司治理环境与内部控制评价的关系研究尤为重要。良好的公司治理环境能够促进公司的内部控制评价体系

4、的完善，进而促进公司的发展。本文以公司治理环境对内部控制评价的影响为研究主题，结合公司治理理论以及公司的内部控制评价研究的理论，将上市公司治理环境解析为外部治理环境和内部治理环境两个方面，选取2014年我国300家上市公司的数据作为研究样本进行实证研究，由此对上市公司治理环境视角下其与内部控制评价的关系进行实证研究。通过运用大数据处理方法分析发现，上市公司外部治理环境中的经济发展水平、政府对违规行为的处理、审计师质量与内部控制评价呈显著正相关；银行信用监管、市场竞争程度和供应商信用监管与公司内部控制评价呈负相关。内部治理环境方面资产规模、股权

5、集中度、董事会结构与企业内部控制评价显著正相关，监事会特征、高管层薪酬与企业内部控制评价呈显著负相关。针对研究结论本文提出优化公司治理环境要“内优外强”，创造适于企业发展的外部治理环境，加强利于企业成长的内部治理环境，促进企业内部控制评价的持续完善，进而促进公司健康有序发展。关键词：上市公司；治理环境；内部控制评价；实证研究I河北地质大学硕士学位论文ABSTRACTInrecentyears,internalcontrolevaluationisbecomingconcernedaboutthesocialhotspots,corporate

6、governanceenvironmentandotherfactorsaffectinternalcontrol.Meanwhile,thedevelopmentofcompanyisinseparablefromthecompany'sgovernanceenvironment,andtheprosandconsofthecompany'senvironmentalmanagementisoneoftheimportantfactorsintheevaluationofinternalcontrol,theenvironmentandco

7、rporategovernancerelationshipbetweeninternalcontrolevaluationisparticularlyimportant.Goodcorporategovernanceenvironmenttopromotethecompany'sinternalcontrolevaluationtoimprove,thuscontributingtothedevelopmentofcompany.Inthispaper,theresearchthemeistheimpactofcorporategoverna

8、nceenvironmentontheevaluationofinternalcontrol.Combinedwiththecompany'scorporatego