商业银行现代风险导向内部审计研究

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3、ｌＢａｎｋ所属学院：商学院±教育中如所在系别：会计硕年级：２０１４级学号：２０１４６３１１２０论文作者：赵孜天津财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文：《化慘衙巧苟ｆ寸种獻？肉生旅巧化化ｆ，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中邑经注明引用的内容外，不包含任何他人＆发表或撰写过的研究成果。对本论文舜堯工作做出－贡献酌个人和集体，均邑在文中从明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担－。学位论文作者签名：起捉Ｖｉ己年

4、＾月＾日天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位目Ｐ论文的规定：，按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索１＾；可乂采用影印、缩印或其他复制手段保存或汇编论文；可从向有关机构或者国家部口送交论文的印刷本和电子版本；在不赢利为目的的前提下１，学校可＾复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：（）１．经天津财经大学保

5、密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。（）２．不保密，适用上述授权。＼／＂＂ＬＶ（请在乂上相应括号内打或填上相应内容。保密学位论文应是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。）！扛ｒ与作者签名：］完日期：Ｖ！＆年月日扛导师签名：日期：ＶＩ年月日＾内容摘要银行作为金融界的中流瑞柱，在国民经济中的地化可谓是举足轻重，其业务复杂多样，但主要可Ｗ分类为（１）资产

6、类业务（主要是贷款，债券投资（及现金资产业务）（２）负债类业务（主要是存款和借款业务）（３）中间业务（清算付结算原则管，支，代理，托，担保一，理财业务等）。整个金融链条环环相扣，银行作为其中的个关键要素，其稳定性直接影响了整个金融行业的健康性。随着经济环境的转变，同业竞争的加剧，股市的动荡，银行面对的风险和不确定的因素越来越多，越来越复杂。这些风险有来自外却的，化有来自内部的，锻行处于内忧外患之中。对于银行而言，识别风险，评估风险，分析风险，规避风险成为锻行的一项重要任务。传统的审计方式并不能对风险进行很好的处置，而现代

7、风险导向内部审计松好其核冶就是关注风险，该审计模式刚好符合银行目前的需求。但这种新型内部审计模式国内推行的时间比较晚，而国际上对该模式的研究和应用都较为成熟，因而、，目前而言，对现代风险导向内部审计的位用还无法与围际上的相抗衡。战略系统＂＂和风险管理理论这兰大理论是现代风险导向内部审计模式在理论上的兰驾马车，而风险导向便是新型审计模式的精髓所在。那该模式具体的理论基础，存在现状，实施过程，及存在问题及采取的措施都是怎样的呢？本文正是围绕这些问题展开的Ｌ，具体分了乂下几部分进行阐述。第一部分是文章的绪论，主要介绍了研究背

8、景，研究意义和国内外研究成果，ＬＸ及研究思路方法内容及创新之处。第二部分介绍了现代风险导向内部审计的理论基础，详细