8.2征税和纳税（23张）

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1、1.财政的作用？2.财政收入的形式有哪些？3.影响财政收入的主要因素？4.财政收支关系？温故知新税、利、债、费三个促进经济发展水平、分配政策财政收支平衡、财政盈余、财政赤字8.2征税和纳税1.税收的含义、基本特征及其相互关系。（重点）2.我国税收的分类3.增值税、个人所得税的内容及其作用4.明确依法纳税是公民的基本义务5.四种违反税法的行为。（难点）学习目标大钟高中赵春悦中国改建辽宁舰花费200亿21年航天投入总费用是390亿南水北调工程总投资近5000亿地铁建设总投资11568亿元嫦娥三号国家的繁荣和强大靠什么来支撑呢？Zxx```

2、k（1）主体：（2）目的：（3）手段：国家实现国家职能凭借政治权力（5）地位：【有国就有税】（4）依据：税法【有税必有法】1、税收的含义（本质）财政收入的基本形式从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。一、税收及其种类主人公简介我叫老马我叫小马爸爸老马:宝坻区某有限责任公司总经理儿子小马:宝坻一中高一某班学生老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？4万元去哪了？缴纳个人所得税了。（20%）1.4万元税款不缴行不行？探究一：在体彩中

3、心，老马心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？2.缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？3.能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税?强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性：不返还，也不付出任何代价固定性：不能随意改变≠一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。税收优惠政策是否违反了税收的固定性？没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家

4、有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。要求要　求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障三个特征统一于税法，是区别于其他财政收入的主要标志。Zxx````k离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、过桥税、酒税……世界上曾有过千奇百怪的税我国税收有哪些种类呢？3.我国税收的种类（难点）流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种(1)增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销

5、售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。算一算：某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，该服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。1.请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]2.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳

6、税人是谁？这种上税方法有什么意义？征税对象：增值额（2万-1万）=1万元纳税人：服装厂增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额(2)个人所得税……个人超额累进税率、比例税率比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万超额累进税率超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额起征点3500元

7、,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金所得超额累进税率表1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）奋斗哥：不交税学历姐：8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯公民为什么要依法纳税？必要性二、依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性(

8、为什么)P72结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益，个人利益在根本上是一致的。（2）国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，