《海问预算管理培训》ppt课件

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1、全面预算管理培训模板北京海问投资咨询有限责任公司管理咨询部目录一、预算管理培训的目的二、预算管理的基本概念三、预算管理的全球最佳实践借鉴四、全面预算管理体系介绍五、案例－亚信公司的预算管理预算管理培训的目的准确理解预算的概念与作用；了解企业预算管理常见的问题和误区；通过介绍预算管理的理念与模型，更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；通过介绍预算管理的全球最佳实践，了解国外先进企业实行预算管理的相关经验；通过介绍亚信公司预算管理的经验，加深对企业算管理的理解；为将来对客户实施管理咨询提供帮助。目录一、预算管理培训的目的二、预算管理的基本概念

2、三、预算管理的全球最佳实践借鉴四、全面预算管理体系介绍五、案例－亚信公司的预算管理预算是什么海问对预算的描述Abudgetisasystematicmethodofallocatingfinancial,physical,andhumanresourcestoachievestrategicgoals.Companiesdevelopbudgetsinordertomonitorprogresstowardtheirgoals,helpcontrolspending,andpredictcashflowandprofit.预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它

3、通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。预算管理预算是对企业某一特定时期如何取得和有效使用财务资料的详细计划。预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。预算管理通常由预算编制、预算执行、预算调控、预算考评等环节组成。预算管理的发展阶段自20世纪60~70年代以来，预算管理理论随着战略管理理论的发展而丰富和逐步完善。预算管理在西方企业管理理论发展过程中走过三个阶段：以“为计划而计划”的财务计划阶段以“预测为基础”的成长计划阶段以

4、环境变动为前提，以应付市场竞争为核心，以资源再分配和组织再造为重点的战略预算管理阶段预算管理的发展阶段传统计划管理（第一阶段）与现代预算管理的主要差异比较项目传统计划现代预算1、形式复杂而广泛简明扼要2、内容数量化的资料评价、估计、假设、判断3、组成大量的预测少量的预测，以提出优劣方案的方式进行预言4、时间选择时间跨度长时间跨度短，采用时间上的滚动式预算5、主要动力来自于计划员来自公司最高管理当局，如总裁6、机构计划员收集、加工资料并把计划印发给各管理部门各级管理部门全面参与，不为计划而计划预算管理的发展阶段成长计划管理（第二阶段）与现代预算管理的主要差异预测不能替

5、代预算管理战略预算管理以发展战略和培养市场竞争力为导向预算的作用科学完善的预算管理，在遵循公司战略目标的前提下，概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，对公司有以下作用：细化战略规划和年度业务计划，对公司整体经营活动进行量化并作出计划安排促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准，使其符合公司战略发展需要预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算管理组织及职责董事会管理层内部董事外部董事预算管理委员会首席执行官对企业各项预算的终审权涉及资本支出、企业并购等重大资本预

6、算的最终决定权对预算日常执行情况的监督和检查权企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权预算的报送权及下达执行权预算执行奖罚标准及形式的制定权预算纠纷的仲裁权执行预算报告预算执行情况根据实际情况上报预算调整方案预算编制方法固定预算与弹性预算固定预算系根据预算期内预计可实现的业务量编制的预算弹性预算系根据预算期内可实现的不同业务量而编制的预算增量预算与零基预算增量预算系指以基期的实际水平为起点，结合预算期业务量的变化，进行一定的调整而编制的预算零期预算系指以零为起点，假定现有预算都不合理而根据新的业务量编制的预算定期预算与滚动预算定期预算是指按照固定期限编制的预算

7、滚动预算是指以始终保持相等的预算期为前提、在时间序列上连续逐期地反映未来发展状态而编制的预算企业不同发展阶段的预算管理重点企业发展阶段预算管理重点初创期资本预算增长期销售规划成熟期成本控制业务调整期现金流量预算管理与公司战略通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收