经营类事业单位内部控制体系优化研究--以M设计院为例

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1、暨南大学硕士学位论文题名（中英对照）：经营类事业单位内部控制体系优化研究以Ｍ设计院为例ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＳｙｓｔｅｍｉｎｔｈｅＣｏｎｖｅｒｓｉｏｎａｎｄＲｅｆｏｒｍａｔｉｏｎｏｆＰｒｏｄｕｃｔｉｖｅａｎｄＯｐｅｒａｔｉｏｎａｌＩｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ—ＢａｓｅｄｏｎｔｈｅｃａｓｅｏｆＭＤｅｓｉｎＩｎｓｔｉｔｕｔｅｇ作者姓名：姚安安指导教师姓名校内导师白华博士、教授及学位、职称校外导师喻永祥硕士学科、专

2、业名称：管理学、会计硕士论文提交日期：２０１８年４月论文答辩日期：２０１８年６月答辩委员会主席：论文评阅人：学位授予单位和日期：独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研宄工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得暨南大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年么月

3、＜日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解暨南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权暨南大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签名：签字日期＾年么月日签字日期年江月七ｒ日学位论文作者毕业后去向：工作单位：电话：通讯地址：邮编：ｃｃ一暨南大学ＭＰＡ学位

4、论文：经营类事业单位内部控制体系优化研究以Ｍ设计院为例摘要随着经济体制改革深化和政府职能转变，事业单位改革向前迈进。近五年来，国家陆续印发了事业单位分类改革指导意见和深化国企改革的指导意见。从２０１１年事业单位改革顶层设计方案出台起，我国掀起了事业单位分类改革热潮。在三类事业单位中，从事生产经营活动的事业单位逐步转为企业。这部分经营类事业单位改制后，要按照现代企业制度的要求，规范法人治理结构，转变企业经营机制，成为市场竞争的主体。内部控制作为提升企业经营管理水平和风险防范能力、的重要手段，

5、对经营类事业单位改制后企业的规范化运作增强企业绩效起着重要的作用。因此，对经营类事业单位改制内部控制体系建设的研究有着较大的研宄意义和实践意义。目前，国内学术界对内部控制体系建设的研宄较多，但现有的研宄成果多数针对单纯的公司制或单纯的事业单位内控体系建设开展研宄，而经营类事业单位改制过程中，由于涉及法人治理结构、管理机制以及经营模式的转变，内控体系的建设无法照搬现成的模式。本文采用案例研宄法，以ＣＯＳＯ内部控制理论为理论基础，以Ｍ设计院为例，分析其改制后所建设的内部控制体系，Ｍ中存在的问题，并

6、提出了优化措施。研宄发现设计院虽然初步建立了内部控制体系，但是内部控制基础薄弱，未建立全面的风险评估体系，未建立常设监督机构，已有的控制活动未得到有效执行，企业治理结构和授权审批制度亟待完善。，，建立全优化措施是：在单位层面，完善内部控制组织架构完善授权审批制度面的风险评估机制，，构建及时有效的信息传递机制，强化内部监督；在业务层面优化关键业务流程，包括分包管理流程、合同管理流程、采购管理流程。希望通过本研宄，能够对经营类事业单位内部控制体系的建设提供借鉴。关键字：经营类事业单位，改制，内部控

7、制，优化Ｉｃｃ一暨南大学ＭＰＡ学位论文：经营类事业单位内部控制体系优化研究以Ｍ设计院为例ＡｂｓｔｒａｃｔＷｉｔｈｔｈｅｆｕｒｔｈｅｒｄｅｅｐｅｎｉｎｇｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃｒｅｆｏｒｍａｎｄｔｈｅｃｏｎｖｅｒｓｉｏｎｏｆｏｖｅｒｎｍｅｎｔｇｆｕｎｃｔｉｏｎｔｈｅｒｅｆｏｒｍｏｆｕｂｌｉｃｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｉｓｕｓｈｉｎｆｏｒｗａｒｄ．Ｄｕｒｉｎｔｈｅａｓｔｆｉｖｅｅａｒｓ，，ｐｐｇｇｐｙｓｅｖｅｒａｌｕｉｄａｎｃｅｈａｓｂｅｅｎｉｓｓｕｅｄ

8、ｂｔｈｅｏｖｅｒｎｍｅｎｔｒｅａｒｄｉｎｔｈｅｒｅｆｏｒｍｏｆｇｙｇ，ｇｇｉｎｓｔｉｔｔｉｏｎｓａｎｄｄｅｅｅｎｉｎｔｈｅｒｅｆｏｒｍｏｆｓｔａｔｅ－ｏｗｎｅｄｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓｕｐｇｐ．Ｗｉｔｈｔｈｅｉｎｔｒｏｄｕｃｔｉｏｎｏｆｏｖｅｒａｌｌｒｅｆｏｒｍｓｃｈｅｍｅ