基于SAP应用系统企业费用内部控制研究--以T公司为例

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1、华东师范大学硕士学位论文I华东师范大学硕士学位论文Dissertationformasterdegreein2018StudentID:2013340Universitycode:10269EastChinaNormalUniversityTheResearchontheInternalControlofEnterpriseCostinSAPSystem——ACaseStudyofTCompanyDepartment:BusinessSchool______Major:BusinessManagementResearchdirection:BusinessManagementS

2、upervisor:FuQuanSheng_____Candidate:LiuTianHong______Dec,2018II华东师范大学硕士学位论文刘天虹硕士学位论文答辩委员会成员名单姓名职称单位备注易凌锋教授华东师范大学经济与管理学部主席杨浩教授上海对外经贸大学杨蓉教授华东师范大学经济与管理学部薛海波副教授华东师范大学经济与管理学部龚冰琳研究员华东师范大学经济与管理学部IV华东师范大学硕士学位论文中文摘要伴随着我国市场经济的飞速发展以及日趋成熟，企业要想在激烈的市场竞争环境当中获得可持续发展，降低费用已然成为一项重要的影响因素。如何强化企业费用的内部控制已成为当前企业所面临

3、的一项重要课题。近年来，由一系列国际国内企业造假丑闻和内部控制失控的重要恶性事件所引发的全球内部控制风暴，各国相继出台了有关内部控制的法律以及法规。就我国而言，2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年又发布了《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制制度体系取得了重大的突破。然而，在国内学术界，对于企业费用的内部控制研究甚少，在此背景下，本文从大量的国内外文献入手，对相关概念进行详细介绍，参考国外内部控制优秀经验的情况下，针对企业费用内部控制缺陷，引用COSO内部控制框架建立模型来一一解决，同时通过以T公司作为研

4、究对象来验证本文所要阐明的观点的有效性。通过《企业内部控制手册》对T公司费用的内部控制流程进行层层剖析，找出其存在的风险点，深入分析产生风险的原因，在此基础上结合内部控制五要素模型针对性地提出优化建议加以论证，最后通过进一步提出相关推进措施，旨在实现企业管理信息化与内部控制制约化结合的条件下，更好地为行业内其他公司实行费用内部控制提供借鉴。关键词：内部控制、费用、SAP系统、应付账款V华东师范大学硕士学位论文AbstractWiththerapiddevelopmentandmaturityofChina'smarketeconomy,inordertoachievesusta

5、inabledevelopmentinthefiercemarketcompetitionenvironment,costreductionhasbecomeanimportantfactorfortheenterprise.Howtostrengthentheinternalcontroloftheenterprisecosthasbecomeanimportantissue.Inrecentyears,aseriesofinternationalanddomesticenterprisefraudscandalandinternalcontroloutofcontrolof

6、theimportantviciouseventstriggeredtheglobalinternalcontrolstorm.Manycountrieshaveintroducedlawsandregulationsoninternalcontrol.In2008,theMinistryoffinance,ChinaSecuritiesRegulatoryCommission,theAuditCommission,theCBRCandCIRCjointlyissuedthe"basicnormsofinternalcontrol",In2010,alsoissued"ente

7、rpriseinternalcontrolsupportingguidelines",markingChina'sinternalcontrolsystemhasmadeamajorbreakthrough.However,inthedomesticacademiccircles,thereislittleresearchontheinternalcontrolofenterprisecost.Inthiscontext,basingonalargenumberoftheliterature