民营小企业H商业管理公司内部控制研究

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1、ＳＨＡＮＧＨＡＩＩＮＴＥＲＮＡＴＩＯＮＡＬＳＴＵＤＩＥＳＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ．．．？．■＇：■．．？■？．？？■？？■．ｖ．．ｖ■｜｜（题目）Ｉ頂髓融＿Ａ）学科专业２０９＾届别ｉ姓名导师Ｉ上海外国语大学硕士学位论文民营小企业H商业管理公司内部控制研究院系：国际工商管理学院学科专业：工商管理硕士（MBA）姓名：朱睿指导教师：苏宗伟2018年12月ShanghaiInternationalStudiesUniver

2、sityResearchonInternalControlofHCommercialManagementCompanyasaSmallPrivateEnterpriseAThesisSubmittedtoSchoolofBusinessandManagementInPartialFulfillmentofRequirementsforMasterofBusinessAdministrationByZhuRuiUnderSupervisionofProfessorSuZongweiDecember2018答辩委员会成员主席：宣国良成员：刘爱东杨晓兰致谢本文的写作经过了近一年时间，从选题，开

3、题报告到最后成文，一路异常艰难。为了本文的写作，我查阅了大量的资料，做了大量的笔记，思考了大量的问题，其中迷茫和想要放弃很多次，但在MBA中心的各位老师，上海外国语大学管理学院的各位教授以及身边MBA同学的鼓励和帮助下坚持了下来。其中尤其要感谢我的论文指导老师苏宗伟教授，给我指明了写作的方向，提供了宝贵的意见，为本文的成型提供了最有力的帮助。感谢我所阅读的资料中涉及的诸位专家学者，没有你们前面的工作，我的论文可能就无从写起。感谢我的家人，承担了家务和诸多生活琐事，让我能全身心地投入到论文写作之中。由于我的学术水平有限，虽然本文写作进行了多方研究考证，构思设计，手绘流程图等，花费了巨大的时

4、间精力，但也无法做到面面俱到，本文难免有不足之处，恳请诸位读者批评指正！I摘要今年之始，《小企业内部控制规范》开始正式实施，其中提到此项规范可以帮助小企业提高经营水平和抗风险能力，促进小企业发展。虽然在小企业成长的过程中也同样面对着日益复杂的管理和决策需求、更有力的监管，但毕竟小企业在经营规模和成本控制上与中大型企业不同，其内部控制也有其适应性和成本效益上的考虑。对于占我国企业绝大部分的小企业而言，特别是民营小企业，研究其内部控制有着重大的意义。本文以H商业管理公司为研究对象，整合了COSO的内部控制理论、我国《内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范》，为民营小企业内部控制

5、研究提供了理论框架。本文首先从介绍公司的经营环境入手，以公司的战略目标为导向确定公司的内部控制目标，进而得出公司的内部控制问题。然后通过整合后的内部控制理论的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督对H商业管理公司的内部控制问题进行分析，其中风险评估的分析又细化为目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。进而，基于要素分析，从公司组织和业务活动两个层面，提出了H商业管理公司的内部控制解决方案，并进一步设计其实施和效果评价的方案，使H公司能够提高管理效率，提高决策能力以及规避合规风险。关键词：COSO；民营小企业；内部控制IIAbstractAtthebeginningo

6、fthisyear,NormsofSmallEnterpriseInternalControlstartedtoimplementofficially.Inthisdocument,itmentionsthatthisnormcanhelpsmallenterprisestoimprovethemanagementskilllevelandanti-riskability,soastoexpeditethedevelopmentoftheenterprises.Comparingtothemediumandlargeenterprises,althoughsmallenterprises

7、arealsofacingcomplicatedmanagerialdecisionmakingissue,andmorepowerfulgovernmentregulation,theyarestilldifferentfromthemediumandbigenterprisesinapplicabilityandcost-effectconsideration.Asforthesmallenterpriseswhichaccou