税收与GDP周期关系分析

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1、论坛Forum行条例》、《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》，初步实现增值税从“生产型”向“消费型”的转变，结合成品油税费改革调整消费税。税收与GDP周期3.完善所得税制。从2005～2007年，全国人民代表大会常务委员会先后三次修改个人所得税法；2007年，全国人民代表大会将过去对内资企业和外资企业分别征收的企业所得税合并为统一的企业所得税，内外统一征收。4.完善财产税制。从2006～2009年，国务院先内容提要：本文试图寻找到税收与GDP后将车船使用税与车船使用牌照税合并为车船税，内周期关系问题的准确定位，经过系统外统一征收；修改《城镇土地使用

2、税暂行条例》和《耕分析，得到的基本结论是：税收与GDP地占用税暂行条例》，将对内征收的城镇土地使用税周期关系问题，属于税收与三因素关和耕地占用税分别改为内外统一征收；取消城市房地系中的税收与经济关系问题，并受政产税，将对内征收的房产税改为内外统一征收；经国策和征管因素的影响。经济周期对税务院批准，财政部、国家税务总局陆续调整原油、天收周期具有决定性影响，大处同，形影然气、煤炭、盐、大理石、铜矿石和磷矿石等若干类相随，小处异，波幅有差。当经济下行资源产品的资源税税额标准。时，税收慢于经济下行；随着经济的深此外，将船舶吨税重新纳入财政预算管理，取消度下行

3、，税收进入快于经济下行时期；了筵席税，不再提及开征遗产税和证券交易税。当经济转入上行期时，税收慢于经济通过这些改革，中国的税制进一步简化、规范，税的上行速度；随着经济的快速上行，税负更加公平，宏观调控作用增强，在促进经济持续快收进入快于经济增长的时期。循环往速增长的基础上实现了税收收入的连年大幅度增长。复此过程，形成多个长短不一、特征大2008年，全国的税收收入达到54223.8亿元，占致相似的周期。财政收入和国内生产总值的比重分别为88.4%和关键词：税收GDP周期分析18.0%，前者比2000年降低5.5个百分点，后者比2000年提高5.3个百分

4、点。税收收入结构情况是：货物和劳务税收入32634.9亿元，占全国税收收入的比一、税收与GDP关系的定位和分析路径重下降到58.9%，比2000年降低9.1个百分点；所（一）税收与GDP关系的定位得税收入16454.9亿元，占全国税收收入的比重上税收的总量与增长、结构与周期、税负与弹性，升到29.7%，比2000年提高11.1个百分点；财产税是税收的基本特征。税收的一切特征皆由经济、政策收入3594.0亿元，占全国税收收入的比重上升到和征管三因素的相应特征共同决定，因此，税收的每6.5%，比2000年提高2.4个百分点。一个特征的分析都是三因素独立影

5、响及共变影响的结展望未来，中国将继续推进税制改革，不断完构分析。而每一个因素的影响又分别有总体和结构影善税制，主要内容应当包括择机适当调整增值税、响。其中，经济因素是具有决定性影响的基础性因消费税、营业税的征收范围和税负，完善进出口税素，①包括经济总体影响和结构变动影响。其中，经收政策和出口退税制度，实行综合征收与分类征收济总体影响以GDP来反映，经济结构影响以资产、生相结合的个人所得税制度，改革资源税和房地产税产、分配、使用结构来反映。再加上政策和征管因素收制度，完善城市维护建设税和印花税，开征社会影响就是税收特征分析的完整体系。税收周期用税收保障

6、税，等等。增长率表示，经济周期用GDP的增长率来代表。准确作者单位：国家税务总局税收科学研究所①贾康《宏观经济基本面多种因素集合在一起支撑了税收全面增长》，（责任编辑：窦清红）中国税网2006年6月26日。12《税务研究》2009.10总第293期「Forum论坛」进一步得到：rTR≈rGDP+rP(De.)+rTB（3）tttt（3）式中rTR表示税收收入的增长率；rGDP关系分析tt为GDP的不变价增长率；rP(De.)代表价格总水平t的变动率；rTB是宏观税负的变动率。税收增长率t约等于GDP增长率、价格总水平变动率及税负变动◆刘新利率之和。这

7、个公式刻画出税收增长率rTR的变动成t因，其基本内涵有四：一是税收增长率由经济、政策、征管水平变动情况决定；二是税收增长率是受地分析税收与GDP的关系，直接从税收与GDP总体关GDP增长率rGDP影响的，且方向相同。这层关系反t系开始，联系价格以反映含价GDP对税收的总体影映的是实际GDP总体增长状况对税收增长的基础性影响，延及各类经济结构以反映经济结构对税收的综合响；三是价格总水平变动率rP(De.)也是税收增长率t影响，再及政策和征管因素对税收的影响。决定税收的影响因素之一，价格的上涨带来税收的优先增长。的三因素同时决定税收的周期，因此，税收周期

8、是比前两因素合并为经济总体增长对税收增长的影响；经济周期更为复杂的现象。四是宏观税负的变动率rTB主要由经济