《ch5支付结算》PPT课件

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1、第五章支付结算业务的核算支付结算业务概述票据结算业务的核算信用卡业务的核算非票据结算业务的核算本章重点：本章为本课程的重点和难点。重中之重：1.银行结算原则和结算基本业务程序2.银行汇票业务的核算3.委托收款业务的核算本章难点：1.各种结算方式的规定2.科目：汇出汇款应解汇款教学目的：通过本章的学习，全面了解结算业务的概念、性质、原则、纪律等有关理论问题；熟悉有关结算方式和票据的概念与规定；掌握各种结算方式和信用支付工具的账务处理方法。计划学时：6学时教学提示：将自己置身于结算业务会计的位置，并时刻准备调整自

2、己在结算中所处银行的位置。第一节支付结算业务概述一、支付结算的意义和原则P129（一）支付结算的意义1.什么是支付结算结算业务是银行的中间业务，是指经济主体之间发生的货币收付行为及其资金清算的行为。结算按支付方式分为现金结算和转帐结算。现金结算指直接使用现金的货币收付行为。转帐结算是指借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移。第一节支付结算业务概述一、支付结算的意义和原则P129（一）支付结算的意义2.支付结算的意义P129（1）有利于促进和加速物资与资金的周转（2）有利于减少货币发行和稳定货币流通（3）

3、有利于扩大银行资金来源（4）有利于保证资金安全补充（5）有利于国家和居民经济管理（二）支付结算原则1.恪守信用，履约付款。以结算凭证为据，维护结算当事各方的经济利益严格结算程序，适时汇划资金，不得无故占用在途资金根据结算条例适用结算无因性原则，维护结算资金运转2.谁的钱进谁的账、由谁支配。尊重结算委托人意愿，维护收款人合法权益依据法律程序管理当事人的结算账户，不得擅自移动资金。3.银行不垫款。严格票据传递程序和存款账户使用原则依据该原则设计结算程序维护银行的合法权益，防范结算支付风险和套用银行资金第一节支付结算

4、业务概述二、结算纪律和责任（一）结算纪律:1.单位和个人应遵守的结算纪律（四不准）P1302.单位和个人应遵守的结算纪律（十不准）P131（二）结算责任P131第一节支付结算业务概述二、结算的基本程序和特点1.结算过程启动两种方法：付款方启动或收款方启动。2.凭证传递方式有内部传递和外部传递，依据结算方式而定。3.收方、付方开户银行之间的资金清算通过银行清算系统完成。4.结算完成后，当事各方持有一式套写的结算凭证各一联。第一节支付结算业务概述付款人收款人付款人开户行收款人开户行转移资金或凭证传递凭证受理凭证通知

5、付款通知收款受理凭证结算支票同城结算银行本票异地结算银行汇票托收承付汇兑商业汇票委托收款信用卡通用结算银行承兑汇票商业承兑汇票票据结算第一节支付结算业务概述三、支付结算业务的种类第二节票据结算业务的核算一、支票结算业务的核算（一）概述1.什么是支票2.支票的种类普通支票－划线专用支票－注明3.支票的适用性:收付双方在同一票据交换区现金支票转账支票（1）出票人（2）持票人（3）付款人（4）收款人（5）背书人（6）被背书人（二）支票结算业务的主要规定P132（三）支票结算业务的核算1.持票人和出票人在同一银行开户的

6、核算（1）银行受理持票人送交支票的核算开户银行出票人持票人第二节票据结算业务的核算业务手续：持票人填制一式三联进账单连同支票解存银行。进账单①盖章后退持票人②作转账贷方传票③给持票人的收账通知P134银行按规定进行审核P134（2）银行受理出票人送交支票的核算业务手续：同（1）。借：吸收活期存款—出票人户贷：吸收活期存款—持票人户账务处理：第二节票据结算业务的核算2.持票人和出票人不在同一银行的核算①持票人开户行的核算（1）持票人开户行受理持票人送交支票的核算银行收到持票人交来的支票及进账单后，按规定进行审查，

7、并及时提出交换。出票人付款人出票人开户行持票人收款人持票人开户行传票划款第二节票据结算业务的核算支票同城交换至出票人开户行提出交换时：借：存放中央银行款项贷：其它应付款—同城票据清算户退票时间过后，以第②联进账单作转账贷方传票进行转账。借：其它应付款—同城票据清算户贷：吸收活期存款—持票人户发生退票怎么办?第二节票据结算业务的核算为什么?②出票人开户行的核算收到交换提入的支票，审核无误，以转支作借方传票进行转账。借：吸收活期存款—出票人户贷：存放中央银行款项第二节票据结算业务的核算③支票流程图—逆汇(倒进账)票

8、据流向资金流向第二节票据结算业务的核算收款人持票人开户行出票人持票人付款人出票人开户行付款通知收款人持票人开户行出票人持票人付款人出票人开户行收款人持票人开户行出票人持票人付款人出票人开户行提交票据票据交换票据传递进账单③或支票存根支票正本进账单①进账单②凭证留存情况第二节票据结算业务的核算收款人持票人开户行出票人持票人付款人出票人开户行付款通知收款人持票人开户行出票人持票人付款人出票