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1、利润与利润分配表序号项目计算方法1营业收入营业收入=设计生产能力×产品单价×年生产负荷,可分为含税和不含税两种情况2增值税附加税增值税附加=增值税×增值税附加税率3总成本费用总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出+维持运营投资摊销费=无形资产(或其他资产)/摊销年限利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息说明:其中的经营成本可分为含税和不含税两种情况4补贴收入一般已知5利润总额(1-2-3+4)可分为含税与不含税两种情况:利润总额=营业收入(含销项税)-总成本费用(含可抵扣的进项税)-增值税-增值税附加利润总额=营业
2、收入(不含销项税)-总成本费用(不含可抵扣的进项税)-增值税附加6弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分7应纳税所得额(5-6)应纳税所得额=(5-6)8所得税=7×%所得税=(7)×所得税率9净利润(5-8)净利润=(5-8)=利润总额-所得税10期初未分配利润上一年度末留存的利润11可供分配的利润(9+10)可供分配的利润=(9+10)12提取法定盈余公积金=9×%按净利润提取=9×%13可供投资者分配的利润(11-12)可供投资者分配的利润=(11-12)14应付投资者各方股利视企业情况填写(13×%)15未分配利润(
3、13-14)未分配利润=可供投资者分配利润-应付各投资方的股利说明:未分配利润主要用于偿还借款及转入下年度。15.1用于还款利润可能会出现以下两种情况:第一种:未分配利润+折旧费+摊销费<该年应还本金,则该年的未分配利润全部用于还款,不足部分为该年的资金亏损,并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。第二种:未分配利润+折旧+摊销费>该年应还本金,则该年为资金盈余年份,用于还款的未分配利润按以下公式计算:该年用于还款未分配利润=当年应还本金-折旧-摊销。也可根据偿债备付率是否大于1判断可否满足还款要求。计算公式如下:偿债备付率=可用于还本付
4、息的资金/当期应还本付息的金额=(息税前利润加折旧和摊销-企业所得税)/当期应还本付息的金额=(折旧和摊销+可用于还款的未分配利润+总成本费用中列支的利息费用)/当期应还本付息的金额=(营业收入-经营成本-增值税附加-所得税)/当期应还本付息的金额15.2剩余利润(转下年期初未分配利润)(15-15.1)剩余利润转下年期初未分配利润=15-15.116息税前利润(EBIT)(利润总额5+利息支出)息税前利润(EBIT)=(利润总额+利息支出)=5+利息17息税折旧摊销前利润(EBITDA)(息税前利润+折旧+摊销)息税折旧摊销前利润(EB
5、ITDA)=(息税前利润+折旧+摊销=16+折旧+摊销基于利润与利润分配表的财务评价1)主要评价指标:总投资收益率(ROI)、项目资本金净利润率(ROE)2)相关计算公式:总投资收益率(ROI)=[正常年份(或运营期内年平均)息税前利润/总投资]×100%资本金净利润率(ROE)=[正常年份(或运营期内年平均)净利润/项目资本金]×100%3)财务评价:总投资收益率≥行业收益率参考值,项目可行;项目资本金利润率≥行业资本金利润率,项目可行。
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