6抽样审计与制度基础审计习题

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1、一单项选择题1i般情况下，符合性测试的范围和数最取决于（）A对内部控制的初步评价结果B审计人员对企业内部控制制度的了解C实质性测试的范围和数量D审计人员职业判断答案：A2下列选项中不属于内部控制的目标的是（）A保证业务活动按照适当地授权进行B保证对资产和记录的接触、处理均经适当地授权C保证账面资产与实物资产的定期核对相符D提高业务处理的效率答案：D3在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（）A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票C保管现金，编制银行存款余额调节

2、表D签发支票，同时保管原始凭证答案：D4下列描述内部控制制度的方法中，各国审计界普遍采用的方法是（）A文字说明法B调查表法C流程图法D问卷法答案:C5评审内部控制制度，确定其健全性和遵循程度，是改善管理制度的重要手段。从这个意义上说，内部控制制度的评审属于（）范畴A财经法纪审计B业务经营审计C管理审计D财政财务审计答案：C二多项选择题1在卜•列情况屮，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序的是（）A相关内部控制不存在B相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未冇效运行C符合性测

3、试的工作最可能人于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作最D金业管理人员不配合审计工作答案：ABC2内部控制制度的作用表现在（）A保护资产的安全和完整B保护会计及其他信息资料的真实可靠C有利于实现金业的经营方针和经营目标D提高业务处理的工作效率E杜绝差错和舞弊答案：ABCD3必须分工的不相容职责包括()A经济业务的授权批准与该项经济业务的执行B执行某项经济业务与审核该项业务C执行某项经济业务与记录该项业务D保管某项资产与记录该项资产E记录总账与记录明细账、FI记账答案：ABCDE4会计记录控制的内容

4、包括()A凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C建立定期的复核制度D建立内部审计制度答案：ABC5内部控制制度评审的目的是()A确定审计的重点和抽样的规模B健全内部控制制度，改善管理C出具管理建议书D确定内部符合性测试的重点答案：AB三、名词解释1、内部控制制度：内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。2、资产接触控制：资产接触与记录便用主要是

5、指限制接近资产和接近重耍记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的最垂要措施就是采用实物防护播施。3、会计记录控制：会计记录控制是指在对经济业务进行会计账务记录时，必须采取的一系列措施和方法，以便保证会计记录所反映的经济活动信息的全面性、及时性和可靠性。四、论述题1、什么是内部控制制度，在什么情况下可以不进行内控控制测试？内部控制制度即指各级管理部门在木单位、木部门内部因分工而产牛:的互相制约、相互联系的基础上，采取一系列具冇控制作用的一整套严密的控制机制，也称为内部控制制度。对内部控制制度

6、进行评审时，审计人员首先要了解和描述内部控制制度，在此基础之上进行初步评价和符合性测试。出现下列情况Z—时，可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序：(1)相关内部控制不存在；(2)相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未冇效运行；(1)符合性测试的工作屋可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。2、内部控制制度描述方法的种类及优缺点?(1)调查表。调查表大多采用问答式，一般要按调查对象分别设计。调查表的优点在于：①能対所调查的対象提供一个简括的说明，有利于注册会计师做分析评

7、价；②编制调査表省时省力，可在审计项H初期就较快地编制完成。但是，这种方法也有其缺陷，表现在：由于对被审计单位的内部控制制度只能按项目分别考查，因此往往不能提供一个完整的看法。(2)文字表述対内部控制进行书血叙述时，注册会计师应按照不同的经济业务循环编写，阐明各项工作的负责人、经办人员以及由他们编写和记录的文件凭证等。文字表述方式适用于内部控制程序比较简单、比较容易描述的小企业，其优点是可对调杏对象做出比较深入和具体的描述，弥补调查表只能做出简单肯定或否定的不足。但缺点是冇吋很难用简明易懂的语言来描

8、述内部控制系统的细节，不利于为有效地进行内部控制分析和控制风险评价捉供依据。(3)流程图流程图能够很清晰地反映出被审计单位内部控制制度的概况。一份好的流程图，可使人直观地看到内部控制是如何运行的，从而冇助于发现内部控制中的不足Z处。与文字表述相比较，流程图最大的优点在于：便于表达内部控制的特征，同时便于修改。它的缺点是：编制流程图需貝备较娴熟的技术和花费较多的时间；另外，対内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来。