S电信公司成本控制问题

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1、S电信公司成本控制问题第4章S电信公司成本控制现状及存在的问题4.1S电信公司基本情况S电信公司成立于2(X)2年10月，是国有电信企业，拥有大型通信网络，是综合的信息服务提供商。公司下辖14市分公司、44县分公司，且在全省已建立通达的传输网，拥有省内70%的国家长途光纤资源，光缆总长度目前已超过50万芯公里[27],交换网、数据网设备7592台，为全省的语咅和上网业务提供了核心处理能力。全省共有员工6758人，其中合同制员工2343人，劳务工4415人。截止2013年底，全省总资产783019.81万元。S电信公司主要经营国内、国际各类通信网络与设施以及基

2、于通信网络为用户提供的语音、数据、互联网等电信基础业务及增值业务。可向客户提供质量稳定的固定电话和随吋可达的移动电话业务、丰富多彩的互联网接入及应用、以及国际和港澳台通信等多种类综合信息服务。4.2S电信公司成本控制的方法与内容S电信公司目前的成本控制方法为预算管理。在每年年初以excel表格形式由集团公司制定总体的预算指标，分解给各省公司，各省公司根据自身情况进行细化落实，并在当年遵照执行，完成预算指标成本控制，集团公司会针对每一项实际成本是否超出该项指标进行检查。具体指标见图4.1,S电信公司预算指标表截图。二GE3芳山ilW11,11245用&丫妁BB

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4、旧摊销，十年内完成全部资产的折旧工作。4.3S电信公司成本控制存在的问题结合上节S电信公司成本控制的方法和内容，通过研究分析并与国内外同行业先进企业成本控制内容的对比，得出以下四点S电信公司成本控制存在的问题。4.3.1预算指标不全面、制定流程不规范、管控不够细化S电信公司的主要成本控制方法为预算制，通过对公司营销、折旧、人工成本等各项内容的指标制定、执行來达到成本控制的目的。但作为一个大型国有企业，资产数额庞大，S电信公司的预算管理仍然存在缺陷。20预算指标不够全而，由表4.1可见，预算指标屮包括运营成本、折旧摊销、人工成本、网络运行维护费用、销售及管理费

5、用等儿大类的划分，而下级的指标只有几个，没有完全细分，例如人工成本应包括合同制员工人工成本、劳务支员工人工成本等，这样会导致管控较粗泛；而且指标的制定流程没有规范化、制度化，只通过excel表下发是远远不够的；且对每项指标没有细化的管控要求，只是要求不超出预算指标，而未对具体的情况加以细分，会导致指标的落实不到位。同时，在预算编制方面，S电信公司新一年预算的编制是以前一年历史数据为基础，预算流程往往不支持持续改进，会把以前年度的无效率和资源浪费情况带到本年度的预算中來，常常使得预算过程演变为一个电子表格练习过程，凭借主观的判断来预测企业的内外部的坏境，简单地

6、在前期的实际数据上随便使用个百分比。然而经济环境瞬息万变，竞争H益激烈，不确定和不稳定的因素越来越多，这种不稳泄的竞争环境冲击和影响着经营活动，因此编制的预算不能与面临的新环境相适应，对市场变化反映迟钝。这样单纯的以前一年完成情况作为新一年指标制定的依据就会导致各地市公司本年度任务指标完成后便不再多完成的问题，因为预算指标的制定会依据前一年的完成情况来制定，如果前一年完成较多，则后一年的指标势必会增加，给地市公司完成指标无形中增加了难度，所以地市公司在完成本年度任务后不愿意更多的超量完成，这与预算编制时完全依赖上一年历史数据的方式有直接关系，这种方式造成了地

7、市公司在任务完成时的积极度低，减少了公司收益。4.3.2成本控制方法单一、落后单一的预算管理制度忽视了电信行业投入产出没有完全对应关系的特点，通信服务的成本是与网络建设成本、维护成本、营销成本、后期维系成本这整个过程的所有成本都有关系，但预算管理制度却没办法将全业务过程的成本均进行有效的控制，因此，对电信行业不是十分适用。同时，预算管理制度还会导致企业只关注投入而不关注产出，忽略了成本的利用效率，也只关注成本节约而忽略价值创造，只考虑了预算的成本要求，却未衡量能带来多少的收益。以S电信公司省会城市的2013年校园营销活动为例，部分购置物品的成本如表4.1。表

8、4」校园营销成本构成帐篷折叠桌喇叭T恤协议（组）承诺