2审计学 练习题 李晓慧

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1、2．1单选题　1．以下内容中，不属于初步审计活动的是()。A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．及时签订或修改审计业务约定书C．报告目标、时间安排及所需沟通D．评价遵守职业道德规范的情况　2．针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括()。A．考虑人员的适当分派和督导B．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C．考虑被审计单位采用的会计政策D．对应收账款进行函证　3．下列做法中，属于侵占资产的手段的是()。A．贪污收入款项B．隐瞒可能影响财务报表金额的事

2、实　C．滥用或随意变更会计政策　D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果　４．.以下关于审计业务约定书的表述中，不正确的是()。　A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同　B．审计业务约定书是审计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力　C．签署审计业务约定书之前，审计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价　D．如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任审计师沟

3、通等事项　５.以下关于舞弊责任的表述中，不正确的是()。　A.在防止或发现舞弊的责任方中，治理层发挥的是一种监督职责，即监督管理层建立和维护内部控制　B.管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程序　C.审计师在财务报表审计中的责任在于：按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由舞弊还是错误导致的D．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，审计师应具备鉴定文件记录真伪的能力　6．下列因素中，最可能导致审计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是()。A．未来客户已经完成了存货盘点B．审计

4、师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解C审计师不能复核前任审计师的工作底稿D．未来客户不愿意将所有的财务记录提供给审计师　7．由舞弊导致的重大错报风险属于()，审计师应当专门针对该风险实施实质性程序。　A．特别风险B．经营风险　　C．检查风险D．控制风险　8．针对“凌驾风险”这类特别风险，审计师应当实施的审计程序不包括()。A．针对会计估计存在的凌驾风险，审计师从事后的角度评价管理层对前期的会计估计和判断事项的合理性　B．针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，审计师应当测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当　C．针对会计估计存在的

5、凌驾风险，审计师应复核会计估计是否有失公允　D．对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，审计师应了解其商业理由的合理性　9．下列因素中，属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是()。A．对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分B．存在大额现金被经手或处理的情形C．不执行控制或不及时纠正控制缺陷D．单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货10．在应对由舞弊导致的重大错报风险时，审计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下关于此类沟通的说法中．正确的是()。A．如果发现舞弊涉及在内部控制中承担

6、重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，审计师应当尽早将此类事项与管理层沟通B．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，审计师应当尽早告知适当层次的管理层C．如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，审计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通D．通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别11．如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致审计师无法对财务报表发表审计意见，审计师的正确做法是()。A．在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告B．在实施审

7、计程序后，针对可审计部分出具审计报告C．告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接D．与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务12．如果是连续审计业务，在下列情况下，需要审计师提醒公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的是()。A．审计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B．审计师更换两名审计助理人员C．公司对上期财务报表作出重述D．公司高级管理人员近期发生变动13．在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，审计师认为合理的理由是()。A．审计师不能获取完整和令人满意的信息B．审计师不能获取充分、适当的审计证据C公司提出大幅削减