《纳税基础与实务》形考作业

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1、《纳税基础与实务》形考作业:作业(1557)纳税基础与实务作业参考答案作业一：1至10题略11、（1）小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关；（2）价外费用应并入销售额，折让退款则应从当月销售额中扣除，调整后的销售额应为：5月份销售额=40000+500-5000=35500（元）（3）将含税销售额35500元换算为不含税销售额：（4）根据不含税销售额计算出当月应纳税额：应纳税额=34466.02x3%=1033.98（元）1、会计分录:(1)借603490应交税费一应交增值税（进项税

2、额）102210705700（2）借：原材料107000应交税费一应交增值税（进项税额）280贷：银行存款10700015000（3）借：在建工程一工程物资15000贷：银行存款(4)借234000200000务收入应交税费一应交增值税（销项税额）340003200（5）借：固定资产3744应交税费一应交增值税（进项税额）544应交税费••应交增值税（进项税额）（7）借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出（8）借：应收账款贷：主营业应交税费一应交增值税（销项税额）（9）借：原应交税费一应交增值税（进项税额）贷:银

3、（10）借：原材料3400行存款1170010000)170093600务收入13600材料3000行存款材料5650(11)借：应收账款877500贷:主营业务收入750000应交税费一应交增值税（销项税额）1275002、本期应纳增值税额的计算：（1）销项税额=34000+13600+127500=175100（元）（2）进项税额=102210+280+544+3400+3000+650」700=10X384（元）（3）应纳增值税额=175100-108384=66716（元）3、增值税纳税申报表的填报：（1）增值税纳税申报表（适用于

4、增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二

5、•三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五口内，向当地税务机关申报。税款所属时间：62009年4月1FI至2009年4月30日填表日期：2009年5月10H金额单位：元至角分纳税人识别号46327800018所属行业：制衣纳税人名称广州市银杏制衣厂（公章）法定代表人姓名王晓穗营业地址广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号建设银行鹭江支行企业登记注册类型有限责任公司电话号码020-3488968项目栏次一

6、般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额11030000其中：应税货物销售额21030000应税劳务销伟额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其小：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7—-（四）免税货物及劳务销售额8■…其中：免税货物销售额9■…免税劳务销售额10…•税款计算销项税额11715100进项税额12110084上期留抵税额13-一进项税额转出141700免抵退货物应退税额15—按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16—■■应

7、抵扣税额合计17=12+13-14-15+16108384-■•实际抵扣税额18（如17<11,则为17,否则为H）108384应纳税额19=11-1866716期末留抵税额20=17-18-••简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检杳应补缴税额22一一应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-2366716税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26••一本期已缴税额27=28+29+30+31①分次预缴税额28-■■②；11口开具专用缴款书预缴税额29……③木期缴纳上期应纳税额30④木

8、期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其小：欠缴税额（＞0）33=25+26-27一本期应补（退）税额34=24-28-29-••即征即退实际退税额35―・期初未缴查补税额36一■•本期入库查补税额37…■期末耒缴查补税额38=16+22+36-37■…授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与木中报表有关的往來文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人屮明此纳税申报表是根据《小华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可

9、靠的、完整的。声明人签字：以下由税务机关填写：收到FI期:接收人:主管税务机关盖作业二：1至7题略8、如该企业为增值税一般纳税人，贝U：消费税应纳税额=58500-（1+17%）x25%+20