基于风险管理企业内部控制探究

《基于风险管理企业内部控制探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基于风险管理企业内部控制探究【摘要】近年来，随着国内社会经济市场的深化，国有企业面临着激烈的国际竞争。提高企业竞争力，强化企业管理，增强企业经营水平和规避风险能力是国有企业在竞争中不败的关键。本文主要论述企业风险管理体系、风险意识以及内部控制环境等的现状以及存在的问题，并围绕如何完善企业风险管理、内部控制来进行研究探讨。【关键词】风险管理企业内部内部控制我国对企业风险管理、内部控制的研究较欧美等国家起步较晚。从20世纪80年代开始，我国政府开始出台相关的企业管理规范。随着管理规范的深化，逐步制定关于内部控制的管理举措、规范等。同时，学术界也

2、开始重视企业内部控制的研究工作。但国内许多国有企业仍存在着诸多的内部控制问题，严重影响着企业的发展壮大。一、国有企业内部控制和风险管理现状及问题近年来，国有企业内部开始出现各种危机，安全事故风险、金融投机风险以及投资多元化风险是主要出现的风险。不仅阻碍了国有企业的高速发展，还严重影响了企业的经济效益。而我国国有企业在内部控制和风险管理的主要问题有以下几个方面。(-)风险意识浅薄近年来，随着国内社会经济市场的深化，国有企业面临着激烈的国际竞争，企业的经营风险也逐渐的提高。企业风险管理和内部控制的最终目的就是让企业控制、规避风险，确保企业战略目

3、标的实现，增加企业盈利率。然而，国内许多企业都没有严谨的风险意识，无法充分地理解企业风险。在企业发展过程中，一味强调企业的发展扩张，只看重眼前的短期利益，忽视企业经营的细节考量以及企业经营中各环节风险的影响关联性，忽视某些决策对企业长远发展的不良影响，更无法建立完善风险控制体系。许多国有企业没有设立完善的管理制度，如合同管理制度、客户评价制度和财务管理制度等。有些企业虽然制定了内控程序，但缺乏管理监督，缺乏内部控制的实践。总结企业内部风险意识浅薄的原因，较大部分是因为国内国有企业长期受计划经济方式的影响，风险管理和内部控制的发展是和市场经济

4、、市场竞争有着密切的联系，我国刚完成计划经济向市场经济的转变，仍受到计划经济市场的思维影响，再加上资本市场并没有得到完善的发展，因此严重阻碍了企业风险管理、内部控制的发展。（二）风险管理的结构不完善目前，国内多数国有企业的风险管理结构不完善，没有专门的风险管理人员，也没有明确各岗位人员、各部门的工作程序和工作职责，导致企业在承担风险时无法明确主题。有些企业虽然存在风险管理部门，但没有专职管理人员，部门领导大都由企业高层领导兼职管理。出现问题时无法明确责任人，无法承担权威性、独立的风险职责，使风险管理制度只停留在口头、文件上，无法形成责权明确

5、、产权清晰和科学管理的现代管理制度。（三）缺乏内部控制认知目前，国内多数企业并没有建立有效的内控系统和风险管理系统，就算有内部控制和风险管理体系的建立，仍缺乏对企业内部控制和风险管理的理解、认识。对企业的内部控制认识仍处于计划经济的传统思维方式下，属于传统意义上的内部控制。例如，员工的迟到和早退管理，分离不相容职务等。而有些企业认为内部控制管理就是各种规章制度的建立，无法真正地认识到企业内部控制、风险管理和企业的长远发展间的关系，不能把三者切实的联系起来。一味重视投资、收益，轻视风险管理和内部控制，导致企业风险管理、内部控制和资产规模不相配

6、。二、企业风险管理和内部控制的完善（一）建立风险管理和内部控制机制企业风险管理和内部控制机制的建立包括两个方面，即内部控制框架的建立和内部控制体制的建立。企业风险管理和内部控制框架的建立可以从以下几个方面进行：（1）建立风险管理文化。为了企业内部控制得到最大化的发挥，企业应把内部控制和风险管理纳入企业目标管理战略中。在企业文化基础上，采取一系列的风险管理手段和技术，提高企业的整体风险意识，对企业实施有效的风险管理。(2)提高管理者素质。只有优秀的管理团队才能打造优良的企业，才能确保企业的健康发展。企业的管理层应提高自身的专业素养、管理能力和

7、内部协调等综合能力。(3)要求全体员工参与企业内部控制管理工作。内部控制管理不仅仅是领导层的事情，其管理成效是与工作人员的积极参与有着直接的联系。员工的直接参与能够使企业形成良好的控制实施氛围，加深员工对企业内部控制的认识、理解，积极配合企业内部控制工作的实施，确保实施环节的顺利进行。内部控制体制的建立和完善应明确内部控制与风险管理的关系。企业内部控制和风险管理既相互联系又有所区别。只有明确两者的关系，才能制定有效的企业内部控制策略。内部控制是企业风险管理的子系统，也是风险管理的关键所在，风险管理既包含内部控制，也是企业内部控制得以实施的依

8、据。企业在制定内部控制计划时要充分考虑两者间的关系，使企业的内部控制围绕风险管理而展开。(二)加强企业文化建设，优化企业内控环境企业在发展过程中，应重视道德规范建设，增强企业的整