纳税筹划技巧与实战 (上)

《纳税筹划技巧与实战 (上)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、聚成华企在线商学院纳税筹划技巧与实战(上)讲师：章从大课程目录一.纳税筹划兴起的背景以及概念二.纳税筹划的基本类型及其特点三.纳税筹划的五大环节及其基本程序四.纳税筹划的基本方法纳税筹划基本方法组织形式筹划形式转化筹划多步交易筹划化整为零筹划二点一线法销售方式筹划合并与分立筹划临界点筹划世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。面对国家税收：愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划。一.纳税筹划兴起的背景及概念A.现象之一：几乎100%的企业偷逃税1.法律对偷税的界定2.企业税负分析3.偷税风险分析严厉的处罚制度税款追征期规定新征管模式建立(1)纳税筹划兴起

2、的背景B.现象之二：几乎100%的企业多缴税1.未实施纳税筹划2.税收优惠未充分运用3.额外税收成本(1)纳税筹划兴起的背景(2)纳税筹划的概念纳税筹划指纳税人为了实现经济价值最大化，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种合理安排。A.几个概念的区别1.偷税：纳税人义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为，应付法律责任。2.漏税：纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。未单列漏税条款的法律责任，限期补缴。3.骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了

3、应税行为，将小额伪造成大额的应税行为，从国库中骗取出口退税款的行为。属违法行为。4.抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。5.避税：纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。6.纳税筹划（节税）：在遵循税收法律、法规的前提下，为实现最小合理纳税而进行的设计和运算。内　　容节　　税避　　税从法律角度看合法、合理合法不合理从立法本意看完全符合背道而驰从税法角度看善意利用破坏性利用从税收政策看符合税收政策不符合税收政策目的税收支付的节约少缴税或不缴税对经济的影响促进生产经营活动破坏市场规则B.节税与避税的区别二.

4、纳税筹划的基本类型及特点(1)纳税筹划的基本类型A.优惠型税收筹划，其着眼点在于选择和利用税收优惠政策，以税收优惠政策为依据安排企业的生产活动，节税以国家税收优惠政策作保障。B.节约型税收筹划，通过对企业的生产经营活动进行分析研究，从节税的角度出发，调整企业生产方式和方法，取消没有经济效益的生产经营行为和环节，避免和减少企业税金支出的浪费。A.为企业具体的纳税筹划工作明确了方向，提供了思路，是具体纳税筹划工作的立足点。B.有助于人们全面认识纳税筹划，区分纳税筹划和非法避税的界限，以便更好地保护和发展纳税筹划，打击非法避税等违法行为。(2)纳税筹分类的作用(

5、3)纳税筹划的特点A.事前性B.合法性区别与避税、偷税官方对纳税筹划的态度C.综合性D.目的性E.操作性三.纳税筹划的五大环节及程序(1)纳税筹划的五大环节A.企业组建过程中的纳税筹划B.企业筹资过程中的纳税筹划C.企业投资过程中的纳税筹划D.企业生产经营过程中的纳税筹划E.财务会计核算与成果分配中的纳税筹划(2)纳税筹划的程序A.确立节税目标，提出备选方案；B.建立数学模型，进行模拟测算；C.根据税后的净回报，排列比较方案；D.考虑各种因素，选择最佳方案；E.协调各部门，付诸实践；F.收集反馈信息，不断修正，提高纳税筹划效果。“教育是为美好生活作准备！”——斯宾塞T

6、hanks！