专业核算办法

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1、江苏顺源集团有限公司专业核算办法iWi第一章总则第一条为加强集团内部管理，规范公司内部的专业核算，配合绩效考核方案的落实，特定本办法。第二条本办法主要适用于江苏顺源集团有限公司。集团所属控股、参股子公司参照此办法执行。第三条专业核算原则：促使各专业扩大外部收入，实现集团整体利益最大化；有利于网络资源共享，减少重复投资和管理成本；专业结算办法便于操作,结算标准力求客观、公平、透明、可稽核；成本能直列则直列，共同费用建立统一分摊标准。第二章专业核算对象笫四条公司的专业核算对象，按照业务项目特性进行会计核算，包括经营一部、经营二部、经营三部、经营四部、

2、经营五部等专业，以及视同专业核算的物业专业。如果有新增大客户，财务在进行专业核算时，按照公司组织架构做专业调整或增设专业核算。第五条公司各部门在日常核算管理过程中，应按照本办法的规定，规范与专业核算有关的业务流程，保证各专业的各项收入、成本费用能够及时、正确地归集、核算和反映。第三章专业收入的确认与归集第六条各专业主营业务收入：指一定时期内，各专业通过物流业务活动得到的收入。包括运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息等业务取得的收入总额，以及房产出租的物业收入。第七条各专业主营业务收入，应该按照业务的归属性质分别在各专业以及各会计主体

3、之间进行收入确认和归集。第八条主营业务收入确认原则：各专业主营业务收入按照权责发生制原则予以确认，即以实际发生数计量，不论是否开票。第九条各专业收入构成：根据上述内部核算单位提供服务对象是否为集团内部组织，划分为内部收入和外部收入。一、应直接归集在不同主体之间的收入部分集团公司经管中心产生的收入、南京捷成物流和上海陆箭产生的收入以及上海分公司产生的收入分别计入各会计主体，分别进行合并会计报表和汇总会计报表。二、应直接归集在不同专业之间的收入部分1、经营一部收入的确认：是指中化化肥有限公司所取得的代管费、仓储费、装卸费、运输费（含配送费）、水运代理

4、费等。2、经营二部收入的确认：包括AO、BASF、安谊车轮、可口可乐、可利亚、海欣丽宁、南汽、烽火藤仓、三埃、通用磨坊、贤哲科技等项目所取得的仓储费、装卸费、配送费、国际货代等收入。3、经营三部收入的确认：包插中石化、东海粮油、BP、赛克、上海三九等项目所取得的仓储费、装卸费、运输费（含配送费）、国际货代等收入。4、经营四部收入的确认：新增客户所取得的仓储费、装卸费、运输费（含配送费）、国际货代等收入。5、经营五部收入的确认：运营管理中心自行对外接洽的业务,或经营管理中心接洽的零散客户所取得的仓储费、装卸费、运输费（含配送费）、国际货代等收入。6

5、、物业收入的确认：对外租赁房产或提供管理所取得的收入,其收入作为其他业务收入进行会计核算。三、应通过专业间结算进行归集的收入部分此收入为集团内部收入。内部收入按照行业类别分类核算。内部收入具体分为：（1）运营管理中心内部收入部分：运管中心在为经管中心的经营部提供服务时产生的收入。此内部收入按规定确定的内部毛利率确认内部收入进行核算。（2）投资管理中心内部收入部分：投资管理中心的物业管理部将房产按照市场价格模拟租赁给集团内部经营部门取得的租赁收入确认为内部收入进行核算。集团其他子公司也按照上述办法进行内部收入核算。（3）其他内部收入：按照公司发展管

6、理需要增加核算内容。第十条收入的会计核算一、外部收入的会计核算：财务部应按照国家规定，根据相关业务部门提交的收入确认表以及相关财务附件确认各专业收入。二、内部收入的会计核算：财务部应按照各经营部门提交的并经铁路部、公路部、水运部等专业部门确认的内部收入表确认运管中心各专业部门行业收入。第四章成本费用分摊办法第^一条成本费用内涵成木费用指物流活动中所消耗的物化劳动和活劳动的货币表现。即在包装、运输、储存、装卸搬运、流通加工、物流信息、物流管理等过程中所耗费的人力、物力和财力的总和以及与有关的资金占用成本、物品损耗成本、保险和税收成本。第十二条成本费

7、用项目构成按成本项目划分，成本费用由物流功能成本和相关管理费用、财务费用等成本构成。其屮物流功能成本包括物流活动过程小所发生的包装成本、运输成本、仓储成本、装卸搬运成本、流通加工成本、物流信息成本、保险和税收等成本费用和物流管理成本。公司相关管理费用和财务费用等成本包括公司在公司管理活动过程中所发生的与管理有关的管理费用开支、资金占用成本、物品损耗成木。具体内容见附件一。第十三条成本费用核算构成：根据上述内部核算单位提供服务对象是否为集团内部组织，划分为内部成本和外部成本。第十四条成本费用的分摊原则：1.由哪个专业经营活动引发的成本费用支出，宜接

8、计入相关专业的成本费用;2•共同负担的资源、费用或不能直接区分专业的成本费用，按照“谁受益、谁负担”的原则和其相关性较强的因果关系，按受