浅谈信息技术审计在基层央行的应用

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1、综合1207浅谈信息技术审计在基层央行的应用文涛摘要:本文分析了"基层央行信息技术审计的应用现状"及"如审计管理的应用上来，开展信息技术审计的力度不够大，缺乏以何提高~?1•央行信息技术审计的应用效采飞探讨了〜层央行开成用为导向@同时审计信息化建设的理论研究滞后，信息技术展信息技术审计的目的、内容、方法、步骤。审计缺乏止确的理论指导。关键询:基层央行川言息技术审计g应用二、捉高基层央行倍息技术审计应用效果的思考屮图分类号:F123.16)t献栋i只码:A文章编号:CN43-1027IF(2008)10207-021.改革内审监督方式，确保央行资金安全

2、。会汁、国!葱、联作者:人行萍乡市中心支行;江西,萍乡，337023行清算、发行斗事业务系统都是与资金打交道的系统，已实现了计算机网络处理，资金不再以传统的现金、票据方式流动，而是以随者信息技术的快速发展和普及，信息技术在基层央行业电子信息流的方式进行流动，现代化的资金结算方式大大捉高务方丽得到广泛应用。同时，也对基本停留在传统手工审计阶了资金的抵用惑，给社会带来了巨大的效益，但也带来了一定的段的审计部门提出了新的要要求和挑战。基层央行内审部门如何资金风险，对系统的任何疏忽都冇口J能带來资金的损失•因而这加强内审部门的信息化建设•运用信息技术手段开展审计，提高也是内帘工作的囊中Z

3、盘。如不能严格地按照规章制度操作，审计效率和审计覆盖而，是我们要思考和探索的课题。人为的犯罪或无意的失误都可能带来资金上的风险。如何化解一、基层央行倍息技术审计的应用现状这种风险，传统审计的那种定期、预先涵知的审计方式，已经无法适应新情况的需要，为了保证资金安余•就必须做到随时随地目前，基层央行内审硬件系统，应用系统、网络系统、资源数进行现场或非现场审汁。据库建设以及审计倍息技术人才培训等都巳具备了开展信息技2•加强内审慕础工作，建立内审信息数据库。近年来，随术审汁的基本条件，并已开展了中央银行会计核算系统、倍贷登着屮央银行科技应用水平的不断提高和屮央银行业务现代化的记咨询系统、

4、国库业务管理系统、货币金银信息管理系统等的信快速发展，几乎所冇的戴费业务都实现了计算机网络处理。在息技术审计，规定了审计的班围、你准、操作规程等，规避了一定这种新的形势下，如何加强内部控制机制，防拖资念风险，是各的信息系统风险，取得了…宼的效果。但由于信息技术审计人级人民银行都非常重视的现实问题。解决i在个问题，一方而要力资源匮乏，基居央行的倍息技术审计在审计标准的科学性、审靠具体的业务部门严格遵守各项规章制度，规r'［各项业务操作it施阔的广度和1深度、审it于段的现代化等方面都存在一定问流程.堵黎可能出现的漏洞p另一方而则姿依靠内审部门，通过翩。具体表现在:行使内审

5、和事后监督之再监管的功能来加以防施。内审部门要要1•审计监督方式滞扁于业务倍息化发展。随着电子化系进行，商效的监督，就必细对各个业务系统具有较深的了解，但插统夜幕层央行如货币发行、财务核算、联行清算、会计罔库等各支持业务的法律依据、各项规章制度的贫酬4)滴竦木咛宀僮髒飨钢滴褂械墓惴河工茫壳按车纳笆绞接肴找娣(10沟南执稹&髦终瞬帷1•厶虫善纳傻鹊取N铜秸庖荒康模谏煬棵疟亟鹑诟滴癫幌鄆适应，审计监督方式滞后，元法对审计对彖实施系须加大1基础工作的力度•组织力最将全行所有业务系统的有关统的、~方位的监督，同吋，审计以现场审计为主，受时间、拖周、法律文献、规章制度、操作手册、维护于册股

6、风险提示等等进行内睿、手段的制约，加Z审计筒息不够完整，无法对电了化工作收集和分类，并在科技人员的I•办调配合下，利用计算机技术，开的真实性和合规性进行冇效判断，难以对审计对象作出客观公发建立内审篡础信息数据库系统，为内审人员提供一个科学、标正的评价，也难以控掘出问崩产生的真正根源•存在较大的片面准、全国的信息平台。利用这个信息平台所提供的操作界商•内傲。审人员可以很方便地瓷找到各项业务系统的审计依据、审计要2•审计俯息化应用软件将后。技术力援薄弱，开发能力不点提示等键要信息，还可以利用数据库川•齐余的祭础信息，通过足.实践屮缺乏审计工具软件，信息技术审计实施坯处在探索状人机交茸

7、的方式使成各个放务系统客观、企丽的审计提纲。这态•毒草本停留在绕过计算机审计阶段。样既提高了工作效率，又避免了审计姿素的随意f哩。3.审计信息化专业人才短缺。队伍建设总体上还跟不上审计信息化发展的省安•既1霞审计义愤计算机的;1合现人才十3.开发使用审计俯息化应用软件•由于工审计向信息化审分稀缺.绝大多数审计人员尚未完成实施审计俯息化特别是计计转变。要尽快开发审计信息技术应用软件.利用审计系统处算机审计必衔的知识转琐和技术转想•还不能利用计算机和审理审计项口、资找历史资料和审计档