浅议往来款项的管理

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1、浅议往来款项的管理目录摘要：1关键词:企业;往来账款；问题;对策1一、我国往来款项的管理的现状2（-）我国企业的往来款项普遍存在的问题21.出租出借账户或为他人套取现金22.利用往来款项账户进行舞弊、弄虚作假和调节利润2（二）虚列支出，利用往來款项核算收支2（三）人情借款，公款私用现象比较突出2（四）制度不健全，管理不善，催款不及时3二、往来款项管理存在的弊端3（-）疏忽管理，长期挂账3（二）往來账款不定期清理3（三）对已销账的往来款管理不善，账务处理不规范3三、加强往来款项管理的主要对策4（―）加强管理，减少往来账款挂账41•强化管

2、理者财务意识，正确决策，防范风险42.建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限43.加强应收账款的催收力度，改变催收方法，强化口常监督作用。4（二）建立、健全往來账款制度建设、考核体系、强化考核监督5（三）往来账款的控制51.完善内部控制制度52.加强企业内部的信息沟通53.发挥内部审计的监督作用6四、结束语6参考文献6致谢错误！未定义书签。浅议往来款项的管理摘要：往來账款是企业在经济业务活动中发牛的应收、应付、暂收、暂付款，是金业资产、负债的一个组成部分。往来款项的管理是企业财务管理中一个十分重要的问题，管理者必须高度重视，并

3、采取高度管理策略，合理安排往來款项的回收与支付，降低应收款项的风险，提高现金流质量。以提高企业的经济效益，避免陷入资金紧张的局面和形成潜在的亏损。促进整个社会信用环境的改善。所以加强企业往來账款的管理，对减少金业资金占压，创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。关键词：企业；往来账款；问题；对策往来账款是企业在生产经营过程中因发牛供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。不同Z处是：应收款是企业应收的销货款，即向购货方收取的款项；预付款是企业的购货款，即预先付给供货方

4、的款项。应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债；预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。往來账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成木费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映金业的经营成果叭一、我国往来款项的管理的现状（-）我国企业的往来款项普遍存在的问题1.出租出借账户或为他人套取现金金业往来账屮有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际岀借账户为他人转款,违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用

5、金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定⑻。2.利用往来款项账户进行舞弊、弄虚作假和调节利润有些企业的会计人员利用职务上的便利，把已核销的应收款项，在以后收回时作为账外的小金库，甚至中饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。有些企业对于已经收到的销货款，不作销售处理，而挂在应收账款或应付账款中；有些金业已付现金应该作为费用处理的却不作费用支出进行账务处理，而是挂在其他应收款中等，任意调节利润，影响国家税收⑺。（-）虚列支出，利用往来款项核算收支目前在事业单位中，利用应付款核算收支、虚

6、列支出的现象非常严重。有的单位利用应付款隐藏收入和支出，将应属于收支性质的款项直接在应付款科目屮核算，不通过收支科目反映；有的单位将应付款科目变成了调节结余的工具，在年底决算时，对必须完成但还没有完成的项目，通过虚列支出的方式，将剩余的项目经费在应付款科目中挂账，转为下一年度核算；甚至有的单位利用应付款弄虚作假，与合作单位编造合同，并支付一定的税费或手续费换取正规发票，将资金一次性或分次转移到合作单位，合作单位在扣除费用后，将余额资金再返还给单位，从而形成了单位的账外资金，将财政资金变成了“小金库”（210所有这些人为调节收支、结余的

7、行为，造成了单位年度决算报表反映的收支、结余严重不实，极大的降低了会计信息的质量。（三）人情借款，公款私用现象比较突出有的单位领导把关不严，将公款变成了“人情款”，随意借款。例如，单位职工患大病住院，家属到单位借款，而领导往往碍于情面，一般情况下都同意了借款，结果往往造成借出的公款因职工的去世而无法收冋。有的单位领导甚至利用职权将公款借给亲友或朋友使用，经商牟利。U!)制度不健全，管理不善，催款不及时冇相当一部分事业单位，由于单位领导和财会人员在思想上不重视，没有建立应收款管理制度，更没有专门的管理人员，即使个别单位建立了相关制度，也

8、往往形同虚设，落实不到位。有的领导本着“反止不是我签的字，与己无关”的态度，而财会人员又怕得罪人，造成单位职工借款长期挂账，其至冇的职工没冇还清借款和没冇索取发票办理报销就退休了。二、往来款项管理存在的弊端(-)疏忽管理