略論企業財務管理中的內部控制

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1、略論企業財務管理中的內部控制摘要：在企業的發展過程中，企業的內部控制發揮著重要的作用，同時也是企業財務管理水平提高的保證。本文簡單的探討企業財務管理中的內部控制關鍵詞：企業內部控制財務管理隨著現代企業的不斷發展，其對企業內部的管理和控制的要求也就越來越高。內部控制作為企業對各項業務活動順利有效進行的保障，同時也是進行有效財務管理的一個重要的手段，企業的內部控制的強弱直接影響著其財務管理水平的高低。通過完善企業內部的控制系統，可以及時的發現和糾正企業中各項管理中的漏洞和薄弱環節，借以增強企業財務會計報表的可信賴程度，並提岀改善企業財務管理和經營管理的建議，從而能夠達到制止或減少作弊、消

2、除或防止損失，改進企業財務狀況的目的一、企業內部控制存在的問題(—)風險意識不強環境控制和風險評估，是提高企業內部控制效率和效果的關鍵。隨著全球經濟一體化不斷深入，企業間的競爭也越來越激烈，企業面臨的經營風險也越來越高，但是，從目前我國企業現狀來看，企業的風險意識還比較淡薄，其風險意識並沒有提到應有的高度，企業管理層人員的思想中缺乏風險概念，企業內部缺乏風險控制的有效機制，因此抗風險能力低下。能否搞好內部控制工作更多的是取決於內部控制相關人員的責任心和風險意識，如果內部控制相關人員綜合素質不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業帶來無法挽回的經濟損失（二）法人治理結

3、構不夠完善公司法人治理結構是公司制的核心，而規范的公司法人治理結構，關鍵要看董事會能否充分發揮作用。但在我國現階段，受長期計劃經濟的影響，公司的法人治理結構“形備而實不至”，沒有真正把企業當作自主經營、自負盈虧的經營主體。許多高層領導的管理理念和經營方式仍然停留在行政領導的角色上，企業的公司制改造也並沒有從根本上解決這個問題（三）內部審計的監督作用發揮有限在內部會計控制的監督過程中，內部審計既是控制活動的一部分，又是對內部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數企業的內部審計未能履行其應有職能。我國企業大多實行的是單一的廠長經理模式，這就導致內部審計不能監督上級，高層管理者是實質上

4、的“自由人”。同時，對受廠長、經理直接領導的其他職能部門也不易進行監督，內部審計的獨立性嚴重受限。相當部分企業的內部審計工作得不到必要的重視和支持，內部審計部門力量薄弱，不能適應工作的需要企業內部控制制度體系不夠完善有相當一部分企業沒有建立健全有效的內部控制制度，在內部控制制度內容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實,仍存在不相容職務未得到分離的現象。雖然有些企業也建立瞭相關的內部控制制度控制系統，但總的來看，仍缺乏科學性與合理性。相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視，對內部控制制度認識不足，內部控制制度的建設持冷漠態度，以傳統經驗代替規范化管理措施和手段，還認為內部控制就是

5、對企業經營的某個或某幾個關鍵點進行控制。根本沒有建立內部控制制度。例如，如會計崗位設置和人員配置不當，業務交叉過雜，會計人員兼職過多、職責不明，會計的事前審核、事中復核和事後監督程序無相應的的制度規定等二、完善企業財務管理內部控制的措施(—)加強企業自身的風險意識目前，我國企業的風險意識還比較低，采取各種經營決策時往往很少考慮可能存在的風險，面對市場經濟條件下的各種風險，必須加強企業的風險意識，隻有企業意識到風險，才會主動采取措施，加強內部控制。建立資金補償積累機制，抓好資金的後續管理。企業財務部門應合理制定企業稅後利潤分配政策，認真實施資本金保全制度，監控企業資金的分流，防止過多分

6、流到工資福利、非生產投資等方面，使其盡可能用於企業擴大再生產，以促進企業對最大化財富的追求(二)建立資金投入效益的保證機制，抓好資金的源頭管理決策失誤是資金失效甚至無效的重要原因。因此，企業財務部門就應改變目前僅從數據中選擇簡單加工成財務信息的做法,擴大財務信息的采集范圍，提高信息的質量，作到內部信息和外部信息相結合，原始信息和加工後的信息相結合，實現物流和財務信息流的有機統一。要多方面開辟信息渠道，通過內部財務控制制度明確各部門向企業信息中心或財務部門提供信息的數量、種類、質量和真實性、及時性等，與此同時，企業財務部門還應主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、論證，考慮貨幣時間

7、價值和風險價值，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算控制關，並在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利，盲目舉債，最後，企業財務部門還應加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目的資金使用效果，建立項目決策負責制，盡可能地防止和避免出現不利的結果（三）建立活而不亂的資金循環機制，抓好資金的流程管理為瞭保證資金得到充分運作和高速運轉，財務部門要對企業的資金統一管理，集中調度，有償使用。首先，要進一步完善現有財務公司、