美国支持中小科技企业创新财税金融政策探究

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1、美国支持中小科技企业创新财税金融政策探究摘要：现在各个国家为了更好地发展本国的高新技术产业，纷纷采取了财税金融政策。众所周知，美国是一个经济强国，他们的高科技产业之所以发展的非常迅速，非常重要的一个原因就是能够及时的制定合理的财税金融政策。这对我国具有重要的现实借鉴意义。关键词：财政税收金融科技企业1财政政策1.1加大对中小企业研发经费的投入美国采用多元化、灵活性的科技投入体制，引导各类投资主体把资金投向科技领域，政府部门、私人公司、高校以及非营利社会团体，都可以成为科研经费的来源渠道。大学可根据其科研优势向政府申请资金支持，政府公共预算则向一些新兴产

2、业和前瞻概念研究倾斜，体现了政府对科技创新的引导和对创新失败的宽容。1982年里根政府签署了《小企业发展法》，规定联邦各部门的年度拨款资金中，必须有2.5%用来资助小企业的R&D项目，其中研究经费超过1亿美元的部门必须要将财政预算的1.3%用于支持小企业的发展。美国2010年科研投入占国家GDP的比例达到了2.7%,是中国的两倍。联邦政府每年科技投入支出的科研经费均有较大幅度的增长，2010年达到了1475亿美元。美国政府研发预算包括基础研究、应用研究、试验发展、设施装备研究四个主体部分。[1]1.2运用采购政策扶持中小企业自主创新美国政府对企业创新产

3、品，特别是中小企业产品，他们与产业扶持政策是一致的，对他们实行的是保护性购买政策，也就是优先采购或首购政策。2002年布什政府提出'‘小企业议案”，采取了一些行之有效的措施，比如中小企业获得政府采购订单的流程不再像之前那样复杂，使联邦招标程序更加透明，确保联邦政府采购合同对全部小企业全面开放；将一些政府采购合同分包给小企业，防止没必要的合同捆绑等。[2]2税收政策联邦和地方政府实施降低税率、稅收减免及抵免、税收有利选择等优惠政策，来刺激中小企业创新和发展。2.1降低税率美国政府为促进对中小企业风险投资的发展，相继出台一些法律，以此保证中小企业创业投资基

4、金更好的发展。1986年出台了《税收改革法》，规定投资额的3/5免除课税，其余2/5减半课征所得税。1993年，对持有高科技小企业股份不少于5年的，其资本收益仅按14%征收，将长期资本收益的税率降到28%o1997年国会通过了《投资收益税降低法案》。2.2税收减免及抵免1981年美国《经济复兴税法》对投入符合一定条件的小企业的股本所获得资本收益实行不低于5年的5%税收豁免；对于新购机器设备，折旧年限超过5年的设备减税10%,折旧年限3至5年的设备减稅6%,折旧年限低于3年的设备减税2%o1988年《国内稅收法》规定，企业研究费用如有比上年增加的部分，其

5、中的20%可直接冲抵应税所得额。若企业的研发费用超过前一年或几年的平均值时，超出部分可享受25%的所得税抵免。用于技术更新改造的设备投资可按其投资额的10%抵免当年应缴所得稅。如果企业委托大学或科研机构进行基础性研究，研发费用的65%可直接从应纳所得税中抵免。2001年的《经济增长与减少税收法案》，允许小企业将大额新增投资列入费用，而且继承家族企业的遗产稅将不再征收。2.3税收有利选择公司所得稅法规定，企业可以选择缴纳公司所得税或缴纳个人所得税。若缴纳个人所得稅，根据股东份额归入股东的个人所得中，按个人所得税计算缴纳，这是一种选择合伙企业的纳税方式。若

6、缴纳公司所得税,稅率分成四个档，即15%、18%、25%、33%,但将税后利润分配给股东时还需要缴纳个人所得税。中小企业可根据其实际经营状况选择适合自己的纳税方法。3金融政策美国为了中小企业更好地进行创新，采取了务实有效的金融政策，政府为企业技术创新提供各种各样的金融支持政策和方案，政府可根据企业需求的差异和特定对象，向小企业提供贷款担保、融资和投资等，以帮助他们更好地成长。3.1提供贷款担保融资支持简化贷款担保手续，为小企业提供创业资金和经营资金的长期贷款担保，为季节性贷款、合同类贷款等短期流动资金提供担保。政府鼓励私营金融机构向中小企业贷款、投资，

7、向从事小企业投资的私营投资公司提供贷款担保。政府还为中小企业提供国际贸易担保、出口风险担保及向购买中小企业产品的外商提供多种贷款。同时，允许向小企业提供贷款的金融机构在政府开设的第二市场上自由买卖政府的担保权。这样各类金融机构就会更好的服务于小企业，给他们提供更多的资金。[3]3.2降低中小企业上市门槛联邦政府放宽了高新技术企业发行股票的条件，于1971年批准成立二板市场即纳斯达克证券市场，将高新技术企业的股票上市纳入其中，使其在成长的中期或后期即可发行股票，使风险资本在成功孵化后有了一条可行的退出渠道，也为风险投资机构的高回报、早回报、快循环创造条件

8、。3.3鼓励发展科技创新风险投资美国建立了“政府引导、市场决定”的风险投资运作模式，以市场需求