akt_1129_如何分析解读酒店财务数据.doc

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1、如何解读分析酒店GOP酒店各部门的经营管理工作，都是以酒店的经营预算为中心展开的。而这个计划完成得如何，无非是回绕开源与节流二方面展开，并以经营成果GOP来衡量的。解读分析财务数据的目的是什么？是优化各项经营指标。回绕开源与节流，解析GOP，它应旨在成为酒店“工具”而并非是一份“报告”。应针对性地瞄准酒店的薄弱环节，有重点、选择性地提供酒店当前所需信息，拓展经营思路，抓住关键突破点，寻找开源节流的泉眼。比如：用透视表纵览对比市场和酒店动态数据，让我们一目了然地获得当前和历史的重要信息，解析酒店的收入、成本、费用预算执行情况。比较开源与节流不同方案，解析对GOP产生的效

2、果，制订切实有效的策略。对涉及影响酒店GOP的各项经营指标要细化解析到位，不仅是让酒店管理者知道GOP经营成果，更重要的作用是让酒店管理者知道其GOP的变化过程及原因，寻找出新GOP增长点。一、按部门分析解读：项目预算实际增减额增减比率客房部利润(亏损）*************餐饮部利润(亏损）*************商务中心利润(亏损）*************电话房利润(亏损）*************洗衣房利润(亏损）*************康体中心利润(亏损）*************其他利润(亏损）*************　贡献额**********

3、***行政办公室*************人力资源部*************工程部*************工程部能源费用*************计财部*************市场营销部*************保安部*************管理费用*************GOP*************68.78%-0.001-6月预算1-6月实际增减额额-GOP上半年从各营业部门所获得营业利润为****万，各管理部门的费用为***万，最终酒店GOP收益为***万。与预算比较：所获得各部门营业利润增加***万，各管理部门减少费用为***万，最终酒店GOP收

4、益比预算增加****万。是那些因素在起作用呢？1、客房部（在此省略）2、餐饮部（在此省略）3、其他小部门（在此省略）4、管理部门（在此省略）二、按收入、成本、费用分析解读项目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入******100.00%******100.00%-6.12%*成本******20.17%******12.98%-39.56%*人工成本******27.23%******25.75%-11.22%*能源费用******16.02%******15.15%-11.25%*广告宣传外事费******0.24%******0.57%127.66%*交际应酬费**

5、****0.32%******0.16%-51.68%*物料低值******4.83%******4.44%-13.67%*装饰布置******1.64%******1.81%3.35%*经营性其他费用******6.33%******3.31%-50.86%*营业税金(变动)******5.60%******5.58%-6.44%*管理费(变动)******1.80%******1.80%-6.12%*GOP******15.81%******28.43%68.78%*****************今年上半年酒店收入完成预算93.88%，广告宣传外事费超预算227

6、.66%，在此情况下，GOP却完成预算168.77%，比预算增加了***万，是那些因素在起作用呢？1、从总收入的变化差异来分析GOP的敏感性：项目预算%实际%增减%绝对值敏感性收入100.00%100.00%-6.12%*************成本20.17%20.17%-6.12%变动部分17.18%17.18%-6.12%固定部分2.99%2.99%-6.12%营业税金(变动)5.60%5.60%-6.12%管理费(变动)1.80%1.80%-6.12%GOP15.81%12.12%-28.04%******今年上半年由于总收入比预算减少6.12%，绝对值为**

7、**万，带动酒店变动费用同步下降6.12%，导致酒店GOP下降28.04%，收入的单项变化影响GOP绝对值为****万，经营杠杆为4.58。反之，如果酒店收入能增加，那么GOP将以收入增长比例4.58倍增长，那将是什么样可喜的状况呢？2、从收入的结构、差异来分析GOP的敏感性：项目预算实际完成%绝对值敏感性总收入93.87%客房125.82%餐饮63.20%其他70.96%客房收入完成预算125.85%，绝对值为***万，它使酒店GOP增加****万。餐饮收入完成预算63.20%，绝对值为****万，它使酒店GOP减少****万。其他收入完成预算70