新旧财政总预算会计制度衔接讲解.doc

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1、新旧财政总预算会计制度衔接讲解　　1《新旧财政总预算会计制度有关衔接问题的处理规定》讲解泰州市财政局二〇一五年十二月财政总预算会计制度培训市财政局国库处新旧制度衔接总要求讲解内容提要壹壹贰贰叁叁肆伍伍将原账科目余额转入新账将原未入账事项登记新账会计报表新旧衔接其他事项财政总预算会计制度培训市财政局国库处第一部分新旧制度衔接总要求?　　一、时间要求?财库〔〔xx〕192号修订后的《财政总预算会计制度》自自xx年1月1日起施行。　　?xx年12月31日前——原制度?xx年01月01日起——新制度市财政局国库

2、处?　　二、新旧制度衔接的主要内容　　1、将原账科目余额转入新账　　2、将原未入账事项登记新账财政总预算会计制度培训市财政局国库处?　　三、做好新旧制度衔接的准备工作?（一）清理暂存、暂付款项?1.清理该收回、核销的暂存、暂付款项——按原制度规定进行相应的账务处理。　　?2.对期末暂存、暂付款余额进行分类核查——新旧制度衔接时转入新账对应会计科目。　　财政总预算会计制度培训市财政局国库处对暂存、暂付款进行分类－－转入新账对应科目暂付款暂存款应付国库集中支付结余应付代管资金其他应付款借出款项其他应收款市财

3、政局国库处?1.债务管理部门应于xx年12月20日前，对应收地方政府债券转贷款进行梳理（分一般、专项，本金、利息，转贷地区）。　　?2.债务管理部门应于xx年12月20日前，对应付短期政府债券（目前无）、应付长期政府债券、应付地方政府债券转贷款（分一般、专项，本金、利息）、（其他负债）进行梳理。　　?（二）梳理原未入账的债权、债务财政总预算会计制度培训市财政局国库处?（三）梳理原未入账的股权?根据管理条件和管理需要，股权管理部门应当于xx年12月20日前，对股权投资和应收股利进行梳理。　　财政总预算会计

4、制度培训市财政局国库处?原未入账债权债务、股权梳理参考表式原未入账债权、债务应未入账的股权应收地方政府债券转贷款应付长期政府债券应付地方政府债券转贷款其他负债股权投资应收股利财政总预算会计制度培训市财政局国库处新新旧旧制制度度衔衔接接的的主主要要步步骤骤1.根据原账编制xx年12月31日的科目余额表2.按照新制度设立xx年11月11日的新账3.将原账科目余额转入新账4.将原未入账事项登记新账5.编制新账期初各会计科目余额表6.编制新账期初资产负债表?　　四、新旧制度衔接的主要步骤财政总预算会计制度培训市

5、财政局国库处?　　五、会计信息系统要求调调整整会会计计信信息息系系统统的的要要求求1.备份信息系统中xx年12月31日结账后的数据2.按新制度的规定更新会计信息系统中的会计科目3.按新制度规定的会计科目设置xx年度新账4.将原制度核算的各科目发生额、余额与新科目对应5.按新制度的规定更新会计信息系统中的财务报表财政总预算会计制度培训市财政局国库处新旧制度衔接总要求讲解内容提要壹壹贰贰叁叁肆伍伍将原账科目余额转入新账将原未入账事项登记新账会计报表新旧衔接其他事项财政总预算会计制度培训市财政局国库处xx年1

6、2月31日原制度各科目期末余额xx年1月1日新制度各科目期初余额第二部分将原账科目余额转入新账市财政局国库处?　　一、原账科目余额转入新账的方法国库存款国库存款国库现金管理存款依据财库［xx］205号原账科目对应新账科目其他财政存款其他财政存款国库现金管理存款财政总预算会计制度培训市财政局国库处暂付款借出款项其他应收款原账科目对应新账科目待处理财政周转金预拨经费预拨经费其他应收款其他应收款财政总预算会计制度培训市财政局国库处新制度预拨经费的规定（第8页）指政府财政在年度预算执行中预拨出应在以后各月列支以

7、及会计年度终了前根据“二上”预算预拨出的下年度预算资金。　　预拨经费（不含预拨下年度预算资金）应在年终前专列支出或清理回收。　　财政总预算会计制度培训市财政局国库处借出外债应收主权外债转贷款原账科目对应新账科目应收外债利息应收外债费用财政承担偿还责任资产基金-应收主权外债转贷款其他应付款（借方）财政承担担保责任净资产调整财政总预算会计制度培训市财政局国库处暂存款应付国库集中支付结余应付代管资金原账科目对应新账科目其他应付款财政总预算会计制度培训市财政局国库处借入外债应付主权外债转贷款原账科目对应新账科目

8、应付外债利息应付外债费用财政承担偿还责任待偿债净资产-应收主权外债转贷款其他应付款（贷方）财政承担担保责任净资产调整一般公共预算结转结余转入“其他应付款”科目的余额财政总预算会计制度培训市财政局国库处预算结余一般公共预算结转结余原账科目对应新账科目基金预算结余政府性基金预算结转结余国有资本经营预算结余国有资本经营预算结转结余?收入支出类科目年末应无余额，不需进行转账处理。　　自xx年11月11日起，应当按照新制度设置收入支出类科目并进行账务