供应过程的核算.doc

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1、实训二供应过程的核算一、目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。二、资料：东方公司20X7年12月份发生下列经济业务：1、12月2日，向民生公司购入甲材料100吨，每吨180元，材料发票账单已到达企业，价税款未付（增值税税率为17%，以下同）；2、12月3日，以现金1000元支付上述甲材料运费，将入库甲材料按实际采购成本转账；3、12月8日，以银行存款偿还2日民生公司价税款；4、12月10日，购入乙材料8吨，每吨500元，运杂费400元，价税款及运费以存款支付，材料已验收入库，按实际采购成本转账；5、12月15日，向兴达公司购入甲材料200吨，每吨180元，乙材料40

2、吨，每吨500元，材料尚未运达企业，价税款未付；以银行存款8160元支付上述甲、乙材料运费（按材料重量分摊）；6、12月16日，12月15日，向兴达公司购入的甲、乙材料运达企业验收入库。7、12月20日，以银行存款30000元预付前进公司丙材料货款；8、12月25日，购入甲材料150吨，每吨200元，丙材料300吨，每吨250元，运费4500元，材料价税款及运费以银行存款支付，材料已入库，按实际成本转账（运费按材料重量分摊）；9、12月30日，以银行存款65520元支付15日购兴达公司材料价税款；10、12月30日，已预付货款的丙材料100吨运达企业，价款25000元，税款425

3、0元，运费1000元，材料已验收入库，按实际采购成本转账。三、要求：1、根据上述业务编制会计分录；2、登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（“T”型账），并计算各胀户的本期发生额；3、编制“在途物资成本计算表”。会计分录：业务号摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额1购入甲材料，货款未付在途物资甲材料√18000应交税费应交增值税（进项税额）√3060应付账款民生公司√210602支付甲材料运费在途物资甲材料√1000库存现金√1000结转入库材料成本原材料甲材料√19000在途物资甲材料√190003付民生公司价税款应付账款民生公司√21060银行存款√2106

4、04购入乙材料，货款已付在途物资乙材料√4400应交税费应交增值税（进项税额）√680银行存款√5080结转入库材料成本原材料乙材料√4400在途物资乙材料√44005购入甲、乙材料，货款未付在途物资甲材料√36000乙材料√20000应交税费应交增值税（进项税额）√9520应付账款兴达公司√65520支付甲、乙材料运费在途物资甲材料√8000乙材料√160银行存款√81606结转入库材料成本原材料甲材料√44000乙材料√20160在途物资甲材料√44000乙材料√201607预付前进公司丙材料货款预付账款前进公司√30000银行存款√30000业务号摘要总账科目明细科目√借方

5、金额贷方金额8购入甲、丙材料，货款及运费已付在途物资甲材料√31500丙材料√78000应交税费应交增值税（进项税额）√17850银行存款√127350结转入库材料成本原材料甲材料√31500丙材料√78000在途物资甲材料√31500丙材料√780009付兴达公司购料款应付账款兴达公司√65520银行存款√6552010购入丙材料，货款已预付在途物资丙材料√26000应交税费应交增值税（进项税额）√4250银行存款√250预付账款前进公司√30000结转入库材料成本原材料丙材料√26000在途物资丙材料√26000“T”字型账户：在途物资原材料(1)18000(2)19000(

6、2)19000(2)1000(4)4400(4)4400(4)4400(5)56000(5)56000(5)56000(6)8160(6)8160(6)8160(8)109500(8)109500(8)10950(10)26000(10)26000（10）26000本期发生额223060本期发生额223060本期发生额223060在途物资—甲材料原材料—甲材料(1)18000(2)19000(2)19000(2)1000(5)36000(5)36000(5)36000(6)8000(6)8000(6)8000(8)31500(8)31500(8)31500本期发生额94500本期

7、发生额94500本期发生额94500在途物资—丙材料原材料—丙材料(8)78000(8)78000(8)78000(10)26000(10)26000(10)26000本期发生额104000本期发生额104000本期发生额104000在途物资—乙材料原材料—乙材料(4)4400(4)4400(4)4400(5)20000(5)20000(5)20000(6)160(6)160(6)160本期发生额24560本期发生额24560本期发生额24560应付账款(3)21060(1)21