税法第三版课件教学作者梁伟样 4.《税法学习指导、习题与项目实训》答案 第一部分学习指导与习题答案第二章 增值税法.doc

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1、第二章增值税法参考答案第一节增值税概述一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．√7．×8．×9．√10．√二、单项选择题1．B2．B3．A4．C5．A6．D7．A8．B9．C10．B三、多项选择题1．BCD2．AD3．AC4．ABD5．ABC6．ABC7．AC8．ABC9．ABC10．ABCD四、思考题（略）第二节增值税税款计算一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．√二、单项选择题1．A2.A3．D4．B5．A6．A7．D8．A9．A10．B三、多项选择题1．BC2．BCD3．A

2、BC4．CD5．AB6．BC7．BCD8．ACD9．ABCD10．AB四、思考题（略）五、业务题1．当月销项税额＝350×17%＝59.5（万元）当月进项税额＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）当月应纳增值税额＝59.5－40.8＝18.7（万元）2．销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-30%）=750000（元）。3．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）4．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋

3、10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）5．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）6．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税

4、＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。7．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）（3）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（

5、元）。第三节增值税纳税申报一、判断题1．×2．√3．√4．√5．×二、单项选择题1．D2.A3．B4．A5．D三、多项选择题1．BCD2．BCD3．ABD第四节增值税出口退税一、判断题1．√2．√3．√4．×5．√二、单项选择题1．A2.B3．D4．C5．C三、多项选择题1．ABD2．BCD3．ABC4．ABC5．ACD四、思考题（略）五、业务题1．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.15×(17%-15%)=5904(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-5904)=-10096

6、(元)由于没有期初余额，期末留低税额为10096元。（3）免抵退税额：48000×6.15×15%=44280元（4）由于期末留抵税额<免抵退税额所以当期应退税额为10096元（5）免抵税额：44280-10096=34184元2．（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.15×（17%－13%）＝28.29万元（2）计算当期应纳税额：当期应纳税额＝150×17%－（137.7－28.29）＝－83.91万元（3）计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额＝115×6.15

7、×13%＝91.9425万元（4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额83.91万元＜当期免抵退税额91.9425万元∴当期应退税额＝83.91（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝91.9425－83.91＝8.0325万元