保险经营与实务教材.ppt

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1、2021/7/221保险经营与实务第三讲保险经营效益2021/7/222第12章保险经营效益本章的主要内容第一节保险经营效益概述第二节保险经营效益分析第三节保险公司的财务报表2021/7/223第一节保险经营效益概述一、保险经营效益含义保险经营虽然与一般的工商业经营从对象来说有较大的差异，但在反映经营效益方面，二者基本是一致的2021/7/224第一节保险经营效益概述一般而言，经营效益反映的是投入（成本）与产出（收益）的比；提高经营效益的基本要求就是以尽可能少的投入产生尽可能高收益，也就是利润最大化2021/7/225第一节保险经营效益概述保险经

2、营的利润主要有二个来源：承保利润和投资利润具体来说，保险经营效益的主要内容有：以尽可能少的成本，获得尽可能多的承保利润以尽可能少的投资成本，去获取尽可能大的投资收益2021/7/226第一节保险经营效益概述二、提高保险经营效益的途径根据上述保险经营效益的内容，提高保险经营效益的途径主要有：增加保费收入，提高承保质量提高保险企业的经营管理水平提高保险企业的人力资源水平提高投资效益2021/7/227第一节保险经营效益概述三、保险经营效益的技术指标（一）保费收入指标保费收入是保险企业提高经营效益的基本出发点，保险经营过程中的保费收入指标主要有：202

3、1/7/228第一节保险经营效益概述1、保费收入增长率保费收入增长率是保险公司在报告期的的保费增长额与基期限保费收入的比例2021/7/229第一节保险经营效益概述例如中国人寿保险股份有限公司安徽分公司2005年的保费收入为62亿元，2006年的保费收入为80.5亿元,则安徽分公司2006年的保费增长为2021/7/2210第一节保险经营效益概述2、人均保费收入人均保费收入它反映了保险企业劳动生产率，进而反映了其经营管理水平2021/7/2211第一节保险经营效益概述3、市场占有率市场占有率反映了在竞争市场中，公司在业内的地位与竞争力的强弱202

4、1/7/2212第一节保险经营效益概述例如2006年，安徽省人寿保费总收入为123.5亿，其中中国人寿安徽分公司的保费收入为80.5亿元,则中国人寿安徽分公司在安徽寿险市场上的占有率为：2021/7/2213第一节保险经营效益概述(二)赔付率指标赔付率是一定时期的保险赔款支出与保费收入的比率。它也是反映保险人经营效益的重要指标，其计算公司为：2021/7/2214第一节保险经营效益概述该公司的赔款支出和保费收入有不同的计算口径，因此赔付率也有可以细分为不同的口径。在下节介绍了保费收入和赔款支出有关的几个概念之后再讨论这个问题。2021/7/221

5、5第一节保险经营效益概述上述公司中的保险赔款与保险收入的界定下节介绍。已赚保费综合赔付率＝综合赔款/已赚保费×100％综合赔款＝赔款支出+分保赔款支出-摊回分保赔款+提存未决赔款准备金-转回未决赔款准备金-追偿款收入已赚保费＝保费收入+分保费收入-分出保费+转回未到期责任准备金-提存未到期责任准备金+转回长期责任准备金-提存长期责任准备金2021/7/2217第一节保险经营效益概述（三）保险企业成本指标保险企业的成本，是保险企业在一定时期内经营保险业务中所发生的各项支出。保险成本既是保险企业定价的依据之一，也是衡量保险企业经济效益的一个指标。反映

6、保险企业的成本指标主要有综合成本率和费用率指标，下一节介绍2021/7/2218第一节保险经营效益概述（四）保险企业资金运用指标保险企业运用资金是扩大企业利润的重要来源，因此，保险企业资金运用指标也是反映保险企业经营绩效的重要指标。保险资金运用指标，可分为保险资金运用率和保险资金运用盈利率。2021/7/2219第一节保险经营效益概述（1）保险资金运用率资金运用率。它是保险企业在一定时期内的投资总额占企业全部资产的比例2021/7/2220第一节保险经营效益概述例如：到2006年未，我国保险业的总资产为19731亿元，同期的投资总额11796亿元

7、（不含银行存款），则我国保险业总体资金运用率为：2021/7/2221第一节保险经营效益概述2、资金运用盈利率它是保险企业在一个计划期内投资所获得的收益占企业投资总额的比例2021/7/2222第一节保险经营效益概述（五）利润指标保险企业的利润是保险企业通过业务经营活动，以其全部财务收入抵补全部财务支出后的结余利润率指标包括利润率和人均利润2021/7/2223第一节保险经营效益概述2021/7/2224第二节保险经营效益分析一、保费收入指标分析衡量保费收入的指标，保险收入的口径有很大差异。首先必须明确一下几个与保费收入有关的几个概念2021/7

8、/2225第二节保险经营效益分析1、入帐保费通常我们提到的保费收入指的就是入帐保费。它是保险公司在一定的时期内签发的保单项下已经收到的和