二六三内部审计工作制度.pdf

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1、二六三网络通信股份有限公司内部审计工作制度（2011年4月）第一章总则第一条为完善公司治理结构，规范公司经济行为，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《内部控制基本规范》《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、等法律、法规、规范性文件和《二六三网络通信股份有限公司章程》（下称“公司章程”）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行的检查监督工作。第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会

2、、高级管理人员及全体员工为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司财务报告及相关信息真实、完整。第四条公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，结合公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。第二章内部审计机构和人员第五条公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上并担任召集人，且必须为具有高级职称或注册会计师资格的会计专业人士。第

3、六条公司设立内部审计部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第七条公司配臵三名专职人员从事内部审计工作。内部审计人员应坚持实1事求是的原则，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第八条内部审计部的负责人必须为专职，由审计委员会提名，董事会任免。公司应当披露内部审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司实际控制人的关系等情况，并报深圳证券交易所备案。第九条内部审计部应当保持独立性，不得臵于财务部门的领导之下或者与财务部门合署办公。第十条公司各内部机

4、构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部依法履行职责，不得妨碍内部审计部的工作。第三章内部审计的职责和要求第十一条审计委员会指导和监督内部审计部工作、履行以下主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；（四）协调内部审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十二条内部审计部履行以下主要职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的

5、完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。（五）至少每季度在审计委员会的监督下对下列事项进行一次检查，出具检2查

6、报告并提交董事会：1、公司募集资金使用、对外担保、关联交易、证券投资、风险投资、对外提供财务资助、购买或出售资产、对外投资等重大事项的实施情况；2、公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告第十三条内部审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事

7、项作为年度工作计划的必备内容。第十四条内部审计部以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十五条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。内部审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点对上述业务环节的范围进行调整。第十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员