个税新政策暨知识问答-2011

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1、新个人所得税政策解读暨个人所得税知识问答综合管理部2011年7月5日目录一、新个人所得税政策解读二、新个人所得税计算举例三、个人所得税政策知识问答一、新个人所得税政策解读1、新的个人所得税调整政策预计2011年9月1日起实施，而三年的地震减免政策于8月31日结束，两个政策刚好能够衔接。可以缓减员工的个税负担。2、个税起征点调整后，公司近200人可以不再纳税，月收入2万元以下的人员可以减少纳税，其中月收入5000元以下的员工减少幅度高于地震优惠政策。带来的几个变化：新旧政策对比—三大看点1起征点由2000元调整为3500元，提高了

2、征税门槛，减少税负人员。个税起征点提高23扩大最高税率45%覆盖范围，高收入者交税额度增长税率级数减为7级由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入45%税率，加大对高收入者的调节力度，减少两极分化。一、新个人所得税政策解读新旧政策对比—税率表调整前调整后级数全月应纳税所得额税率扣除数级数全月应纳税所得额税率扣除数1不超过500元的5%01不超过1500元的3%02超过500元至2000元的部分10%252超过1500元

3、至4500元的部分10%1053超过2000元至5000元的部分15%1253超过4500元至9000元的部分20%5554超过5000元至20000元的部分20%3754超过9000元至35000元的部分25%10055超过20000元至40000元的部分25%13755超过35000元至55000元的部分30%27556超过40000元至60000元的部分30%33756超过55000元至80000元的部分35%55057超过60000元至80000元的部分35%63757超过80000元的部分45%135058超过8000

4、0元至100000元的部分40%13075/9超过100000元的部分45%15375一、新个人所得税政策解读新旧政策对比—各阶段收入应缴个税个税起征点调整后，公司近200人可以不再纳税，月收入2万以下的人员可以减少纳税，其中月收入5000以下的员工减少幅度高于地震优惠政策。扣保险后月收入起征点2000（旧政策）起征点3500元（新政策）少缴税金备注税率应缴税税率应缴税金额比例350010%12500125100.00%减少幅度高于地震优惠政策500015%3253%4528086.15%600015%47510%1453306

5、9.47%与地震优惠政策基本持平800020%82510%34548058.18%1000020%122520%74548039.18%2000020%322525%31201053.26%3000025%562525%562050.09%无变化4000025%812530%8195-70-0.86%增加高收入人员交税额度5000030%1102530%11195-170-1.54%6000030%1402535%14270-245-1.75%8000035%2092535%21270-345-1.65%10000040%261

6、2545%29920-3795-14.53%一、新个人所得税政策解读二、新个人所得税计算举例月度工资个税计算举例：小张2011年9月工资收入6000元，假设保险缴纳基数为5000元.其应缴养老保险400元、失业保险50元、医疗保险100元、补充医保5元、住房公积金250元。小张9月应缴纳的个人所得税是多少？1、选取税率：6000－（400+50+100+5+250）－3500＝1695，适用税率为10%，速算扣除数为105元。2、应纳税额：［6000－（400+50+100+5+250）－3500］×10%－105＝64.5元季

7、度奖个税计算举例：小张2011年3季度取得季度奖金3000元，其当月工资为6000元，假设保险缴纳基数为5000元,应缴养老保险400元、失业保险50元、医疗保险100元、补充医保5元、住房公积金250元。小张当月应缴纳的个人所得税是多少？1、选取税率：（3000+6000）－（400+50+100+5+250）－3500＝4695，适用税率为20%，速算扣除数为555元。2、应纳税额：［（3000+6000）－（400+50+100+5+250）－3500］×20%-555＝384二、新个人所得税计算举例小张2011年12月取

8、得年终奖19000元，其当月工资为6000元，应缴养老保险400元、失业保险50元、医疗保险100元、补充医保5元、住房公积金250元。小张年终奖应缴纳的个人所得税是多少？如果小张当月工资为3000元，小张应缴纳的个人所得税是多少？●当月工资已纳税：如果小张当月