税法实务实训教案.doc

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1、《税法实务》实训学时：12一、性质与任务《税法实务》实训是税法课程的配套课程，它从会计岗位对税收知识与能力要求的实际需要出发，建立起一套税法课程能力体系。其主要任务是通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，锻炼学生融入社会、开展工作的技能，着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算，会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收基本理论、基本知识和基本技能；能够较为熟练地处理涉及税收核算的会计业务，初步形成解决税收实际问题的能力，全面提高税收知识综合应用能力，

2、为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。操作中注意突出学生计算分析能力与账务处理能力，所用教学资料以现实企业中纳税资料为主，以增强学生感性认识和学习兴趣。二、实训教学目标通过实训，使学生在掌握税收基本理论的基础上，具备较强的实务操作能力和计算分析能力。主要目标如下：1．准确识别不同税种；2．正确计算各种常见税种，规范进行纳税申报；3．正确进行主要税种的会计账务处理；三、实训教学内容及要求1、流转税计算与账务处理能力掌握增值税、营业税、消费税、关税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳

3、税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。2、所得税计算与账务处理能力掌握企业所得税、个人所得税的税制要素，并根据资料正确计算出应纳税额，规范填写纳税申报表及进行账处理。（一）课内实训：实训一：【项目名称】流转税计算与账务处理能力【实训内容】1、识别增值税、营业税、消费税纳税人；2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税；3、规范填写纳税申报表；4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。【实训方式】教师指供资料，学生独立完成，在此基础上，引导学生分组进行调研，收集周边企业相关流转税的资料，各小组

4、之间交流。【实训地点】教室【实训资料】企业基本情况：企业名称：山川公司企业性质：国有企业（一般纳税人）；企业法定代表人：罗东辉8企业办税员：段秋莎；企业地址及电话：湖中市路585号 8654726开户银行及账号：中国工商银行湖中市路分理处  699998555571111纳税人识别号：100020003000400050  纳税编码：81110001．山川公司2012年2月发生下列业务：（1）销售给东方商场彩电1万台，单价8600元（不含税），货款共计8600万元；货款及税款款已通过银行收到。（2

5、）向传奇公司购进零部件材料10万件，单价305元（不含税），货款共计3050万元，认证并申报抵扣，材料已验收入库，货款用支票支付。（3）向飞快运输公司支付购料运费共计230万元，。由银行存款支付运费（运输费的抵扣税率7%）要求：（1）填写“增值税专用发票”（2）填写“运输业发票”（3）计算当期应纳增值税额（4）填制“增值税纳税申报表”答案：销项税额：8600*0.17=1462万元进项税额：518.5+230*7%=534.6万元应纳增值税额1462-534.6=927.4万元增值税扣税凭证，是指

6、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。2.2012年10月发生以下各项业务:　　(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化护肤品投资某企业,约定按护肤品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算；(2)将化妆品香粉6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税360元,丝绸中国结的成本为35元/只；(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证.

7、当月将其中的80%用于连续生产护肤品；(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒；(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元；(6)本期自某县农民手中购进一批农产品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据.（7）本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元.本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％.　(关税税率为6％,消费税税率为30%本期专用发票均通过认证,护肤品当期最高不含税价

8、格295元/盒)　　要求:1、分别计算本期公司应缴纳的关税、消费税和增值税.2、填写“增值税纳税申报表”“消费税纳税申报表”　　答案(1)进口化妆品的关税＝60000×6％＝3600(元)(2)进口化妆品的增值税＝(60000＋3600)÷(1－30％)×17％＝15445.71(元)换成含税价(3)进口化妆品的消费税＝(60000＋3600)÷(1－30％)×30％＝27257.14(元)　　(4)销项税＝(350×250＋6000×360＋5000×60)×17％＝433075