财会会计学期末复习资料.doc

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1、（一）黄河有限责任公司5月31日银行存款日记账余额为80,000元，银行对账单余额为87,000元。经核查，发现有下列未达账项：1.30日，委托银行收款9000元，银行已收到A公司货款并已入账，而企业尚未接到收款通知；2.31日，本月水电费1800元，银行已从该企业银行存款户中代为付出，而企业尚未接到付款通知，尚未入账；3.30日，开出转账支票支付汪军差旅费800元，并已作存款减少入账，但持票人尚未到银行办理转账手续；4.31日，企业送存银行B公司转账支票一张计1000元，并已作增加存款入账，而银行尚未办理转账手续，未予入账。要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。(

2、本题8分)银行存款余额调节表200×年×月×日项目金额项目金额银行存款日记账余额80000银行对账单的余额87000加:银行已收,企业未收9000加：企业已收,银行未收1000减:银行已付,企业未付1800减：企业已付,银行未付800调节后余额87200调节后余额87200（二）C616车床1台，原值100000元，预计使用寿命5年，预计净残值5000元，用双倍余额递减法计算C616车床各年的折旧额。（本题12分）第一年：100000*0.2*2=40000第二年：（100000-40000）*0.2*2=24000第三年：（100000-40000-24000）*0.2*2

3、=14400第四年：（100000-40000-24000-14400-5000）/2=8300第五年：8300（三）沪东工厂采用应收账款余额百分比法，11月30日，坏账准备账户的余额在贷方，金额为2560元。（本题10分）1．12月5日，应收某工厂账款2340元，因该厂已破产而无法收回，经批准作坏账损失处理，作分录；借：坏账准备2340贷：应收账款23402．12月31日，应收账款账户余额为560000元，预计坏账准备率为0.5%，计提坏账准备，作分录。借：资产减值损失2580贷：坏账准备2580（四）根据下列经济业务编制会计分录（凡能确定明细科目的，应在分录中列出。本题3

4、0分）1．企业收到某公司作为投资的旧机器一台，原始价值为100，000元，双方协商价为80，000元。借：固定资产80000贷：实收资本800002．企业当月1日从银行取得借款200，000元，期限为6个月，年利率为6％，利息每季结算一次。款已存银行。月末预提本月应负担的利息。借：银行存款200000贷：短期借款200000借：财务费用1000贷：应付利息10003．购入需安装的机器设备一台，买价35，000元，共计37，000元，全部款项已用银行存款支付。安装过程中耗用材料1，400元，发生工资费用1，600元。安装合格交付使用。借：在建工程37000贷：银行存款37000

5、借：在建工程3000贷：原材料1400应付职工薪酬1600借：固定资产40000贷：在建工程400004．企业从A公司购入甲材料10吨，每吨2，000元，增值税进项税额3，400元，材料运杂费1，600元。材料已运达并验收入库。货款及税金尚未支付。借：原材料21600应交税金-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款250005．企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10，000元，运杂费500元，增值税进项税额1，700元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。借：在途物资10500应交税金-应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据122006．企

6、业收到C工厂发来已预付货款的丙材料，该批材料买价15，000元，运杂费1，000元，增值税进项税额2，550元，除冲回原预付的18，000元外，余款以银行存款支付。借：原材料16000应交税金-应交增值税（进项税额）2550贷：预付账款18000银行存款5507．本月生产车间领用材料及用途如下：生产产品耗用　　项目甲材料乙材料合计　　其中：A产品14，000 12，000 26，000　　B产品8，000 4，000 12，000车间一般耗用3，000 3，000借：生产成本-A产品26000生产成本-B产品12000制造费用6000贷：原材料-甲材料25000原材料-乙材料

7、190008．结算本月应付职工工资6000元，其中：生产A产品工人工资2，400元，B产品工人工资1，600元；车间管理人员工资2，000元。借：生产成本-A产品2400生产成本-B产品1600制造费用2000贷：应付职工薪酬60009．月末计提本月固定资产折旧费5，000元，其中：车间使用的固定资产计提3，500元，厂部管理使用的固定资产计提1，500元。借：制造费用3500管理费用1500贷：累计折旧500010．月末，结转本月发生的各种成本费用，共计210，000元，其中，产品销售成本120，00