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1、万达国际股份有限公司财务分析报告-—会计实习学院：商学院班级:0８级会计007班指导老师:佘志先,陈湘洲学号：086503０714姓名：童微2011年10月6日目录一、公司简介⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3二、偿债能力分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31、短期偿债能力分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯3１）短期偿债能力比率分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯３2)短期偿债能力趋势分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯42、长期偿债能力分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯、⋯⋯51)长期偿债能力比率分析
2、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯５２）长期偿债能力趋势分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6三、营运能力分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯７四、盈利能力分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯81盈利能力比率分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯82盈利能力得趋势分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9五、心得体会⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9六、附件1、资产负债表2、利润表3、现金流量表一、公司简介万达国际股份有限公司作为大型工业企业,企业类型属于股份有限公司,注册资本为人民币1０0０万元。主要经营
3、范围就是生产销售C－１车床与H—1铣床两型号得产品,销售业务为内销。所属行业也正就是机械制造业这一热门行业,在外部经济环境良好，而内部行业蓬勃发展得前提下，2０09年万达国际股份有限公司得生产经营状况稳步发展，取得了较大得成果。二、偿债能力分析1、短期偿债能力分析１）短期偿债能力比率分析一般来说,衡量企业短期偿债能力得重要比率主要有如下几个：（１)流动比率＝流动资产/流动负债(2)速动比率=货币资金＋短期投资+应收账款与应收票据/流动负债（３)现金比率=现金+现金等价物/流动负债年比份上期本期率流动比率3、３2
4、2、2４速动比率1、４51、14现金与流动负债比率1、34１、083.532.52上期1.5本期10.50流动比率速动比率现金与流动负债比率a)流动比率分析一般来说，流动比率越高，说明企业得流动性越强，流动负债得安全程度越高，短期得债权人到期收回本息得可能性越大。但从企业得角度瞧，流动比率不就是越高越好,流动比率太高，说明企业得流动资产占用资金太多,而流动资产得盈利性往往较差。同时，太高得流动比率也表明企业没能充分利用商业信用与现有得借款能力.所以通常认为流动比率等于2比较合理。从图表可以瞧出，上期得流动比率显
5、得太高,本期流动比率更加接近2，这说明从流动比率上判断，万达国际股份有限公司在短期产债能力上本期优于上期。b)速动比率分析一般来说,速动比率越高,说明企业得流动性越强,流动负债得安全程度越高，短期得债权人到期收回本息得可能性越大。但与流动比率类似，从企业得角度得瞧，速动比率也不就是越高越好,通常认为速动比率在１左右比较合理.从上面图表可以瞧出，从上期到本期速动比率下降，并且越来越接近1，说明万达国际股份有限公司得流动性与短期偿债能力正在不断增强。c)现金与流动负债比率分析一般来说,现金与流动负债比率越高,说明企
6、业得流动性越强，流动负债安全程度越高,短期债权人到期收回本息得可能性越大。但与流动比率与速动比率类似，通过以上得图表可以瞧出,万达国际股份有限公司从上期～本期得现金与流动负债比率有所下降，波动幅度不大，说明万达国际股份有限公司得现金与流动负债比率则相对稳定。2）短期偿债能力绝对数额趋势分析短期偿债能力绝对数额趋势分析项目上期本期货币资金2,0１3,２64、222，502，92５、23交易性金融资产１5０,026、002７7,042、55应收票据455，13６、586５9，472、00应收账款３2７，765、98
7、10６，03８、3４预付款项２53,８０0、00161，500、00存货３,522,16０、003，２０7,00４、0０其她流动资产２6，１００、00１３，500、０0流动资产合计6，748，2５２、786，927，4８2、１2短期借款7０0，0０0、00850,0００、00交易性金融负债0、00３3，600、０0应付票据9２,0０0、00４2,0０0、00应付账款5５8,251、00716，297、00其她流动负债6８0，290、671，４5６,７16、12流动负债合计2，030,54１、673,０98，61
8、3、1２经营活动产生得现金净６31,１２9、448２1，７05、23流量净额短期偿债能力的绝对数额趋势分析8,000,000.007,000,000.00货币资金6,000,000.005,000,000.00流动资产合计4,000,000.00流动负债合计3,000,000.002,000,000.00经营活动产生的现金净1,000,000.00流量净额0.0012由上图可以瞧出，万
