登记账簿教程文件.ppt

《登记账簿教程文件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、登记账簿例2：实训资料业务2领用材料，借：生产成本——甲产品49,000——乙产品44,000制造费用——材料费9,900贷：原材料——A材料6,000——B材料87,000——C材料9,900例3：实训资料业务3提取现金，借：库存现金2,000贷：银行存款2,000新课——登记账簿一、账簿登记的要求《基础会计》P204–2051、根据审核无误的会计凭证为依据，将各项目逐项登记入账，做到登记及时，字迹工整。2、每笔经济业务登记完毕，在记账凭证上签章，并打“√”表示已记账，防重记、漏记。3、必须使用蓝黑墨水或

2、碳素墨水笔，不得使用圆珠笔或铅笔（可复写的除外）4、文字、数字紧靠底线书写，不占满格，只占行高的1/25、不得跳行、隔页。若发生跳行隔页，应当将空白行、空白页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”，并签名或盖章6、结出余额后，应在“借或贷”栏注明“借”字或“贷”字，余额为0时，注明“平”字，并在余额栏的元位上写Ɵ7、每一页登记完毕转下页时，应在本页最后一行摘要栏注明“过次页”，结出本页借、贷方发生额合计和余额，并过入下一页第一行，且在下页第一行摘要栏内注明“承前页”二、登记日记账（一）现金日记账的登记

3、1、现金日记账《会计基础》P207用来核算和反映现金每天的收入、支出和结存情况的账簿；根据现金收付的有关记账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。2、现金日记账的基本结构（1）通常使用订本式；（2）帐页设置有“借方（或收入）”、“贷方（或支出）”、“余额（或结余）”三栏2、现金日记账的登记要求《会计基础》P208例：实训资料业务3出纳人员逐日逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符。（二）银行存款日记账的登记《会计基础》P2091、银行存款日记账用来核算和反映银行存款

4、每日收入、支出和结余情况的账簿；根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。2、结构：与现金日记账的区别：“支票”栏（银行存款收付时使用的票据种类和票据号码）3、登记步骤与“库存现金日记账”相同例：实训资料业务1与业务3三、明细分类账的登记包括：三栏式明细账、多栏式明细账、数量金额式明细账、横线登记式明细账适用范围：《会计基础》P217（一）三栏式明细账的登记1、账页格式：设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏2、根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证逐笔进行登记登记方法例：实训资料业务1（二）

5、多栏式明细账的登记《基础会计》P2192、登记方法例：实训资料业务21、格式：按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额本次实训，采用多栏式账簿的账户：生产成本、制造费用、管理费用（三）数量金额式明细账的登记1、格式：采用“借方（或收入）”、“贷方（或发出）”、“余额（或结存）”三栏式结构，但在每栏下面分设“数量”、“单价”、“金额”三小栏。2、登记方法收入栏：根据收料单、成品入库单、记账凭证登记发出栏：根据领料单、成品出库单、记账凭证登记其中：要求

6、逐笔结出结存数量，单价和金额可逐笔登记或月末汇总登记（四）横线登记式明细账的登记（了解）《会计基础》P219例：实训资料业务2登记账簿：一、编制分录→填制记账凭证→登记日记账、各明细分类账→登记总账→编制报表二、总账必须登记所有账户三、银行存款→银行日记账库存现金→现金日记账原材料、库存商品→数量金额式明细账生产成本、制造费用、管理费用→多栏式明细账其他科目→三栏式明细账因此，记账凭证上所有的科目都必须登记在相应的明细分类账！！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢