个税免征额调整对居民消费影响研究

《个税免征额调整对居民消费影响研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、个税免征额调整对居民消费影响研究　　摘要：个税免征额的调整关系到居民的切身利益，是人们普遍关注的热点问题之一。通过调查研究发现，不同收入水平的居民受个税免征额调整的影响不尽相同。个税免征额的调整使得居民的可支配收入有了不同程度的改观，居民消费水平和消费结构也发生了不同程度的变化。其中，以中等收入水平居民的消费所受影响程度最深，调整幅度最大。建议制定合理的个税免征额，使得个税免征额的调整有利于促进居民消费。关键词：个税免征额收入消费水平消费结构中图分类号：F014.5文献标识码：A文章编号：1004-4914（

2、2013）03-062-03由于收入水平差异及个税超额累进税制的存在，个税免征额调整带来的个税应交税额的变动也是不同的。个税应交税额的变动必然影响居民的可支配收入，而城镇居民的消费对收入的依赖性较大，短期内收入变化时，消费也会相应发生较大的变化。通过调查研究发现，个税免征额的调整带来的变动对不同收入水平的居民有不同程度的影响。同时，对于不同收入水平的居民，他们调整支出用于消费的具体方面也有差异。因此，选择合适的个税免征额，对于提高人民生活水平，促进消费，拉动内需有着不可忽视的作用。10一、个税免征额的调整影响

3、居民的可支配收入1980年9月，我国颁布了《中华人民共和国个人所得税税法》，于1981年1月1日开征个人所得税，个税免征额标准为800元。从此以后，国家相继三次调整个税免征额标准：2006年1月～2008年2月，个税免征额标准为1600元；2008年3月～2011年8月，个税免征额标准为2000元；从2011年9月开始，个税免征额标准为3500元。可以预见，随着居民收入水平的提高和物价总体水平的上涨，个税免征额标准将会进一步上调。个税免征额的调整影响居民的可支配收入，从而在一定程度影响居民日常生活支出与消费。

4、如当免征额为2000元时，一个月工资为3000元的居民需要交的个人所得税为175元，而在免征额调整为3500元后，该居民可以不用再交税，那么他每月将增加175元的可支配收入。收入是影响消费最重要的因素，当消费者收入增加时，其消费也会受其影响而增加。因此，个税免征额的上调在使消费者收入增加的同时也将带动消费。然而，由于收入水平差异的存在，以及7级超额累进税率的实行，个税免征额的调整对不同收入水平的人的影响是不同的。其差别又体现在以下几个方面：101.个税免征额的调整影响不同收入水平居民的应交税额。依据新个税政策

5、划分的税率等级，个税免征额的调整对不同等级收入水平的居民的可支配收入的影响金额是不同的。居民收入水平与个税应交税额的对应关系如表1所示。相对于未调整之前，新个税在一定程度上更体现了低收入者少交税，高收入者多交税的个税制度原则。而38600元作为分界点，说明收入在此之下的居民是受益于本次个税免征额调整的，并且大体上来看随着收入的增加，减少的税额就越多。而收入大于38600元的居民则需要比以前多交税，收入与增长税额成正比。2.个税免征额的调整影响不同收入水平的居民的财政状况。按国家统计局现行划分标准，年收入在6～

6、20万属于中等收入水平，则结合个税免征额及其他相关信息，将本次研究的长沙市居民划分中低高收入水平三个层次，依次为为月收入2000～3500元，3500～15000元，15000元以上。月收入水平在2000～3500元的居民，随着本次个税免征额的调整，由要交税步入了不用交税的行列，理应是受影响最大的群体。然而，调查表明，大部分该收入阶段的居民表示，少纳税的那部分影响并没有很大，理由是月收入3500元以下，在长沙仅能满足个人基本生活需求，所减少的个税由于金额较少并不能对他们的生活产生重大影响。也正因如此，相当大一

7、部分人对个税并不了解，甚至持有不关心的态度，所以其影响并没有多少实际意义。10而从月收入介于3500～15000元的居民来看，该阶段的居民从哪方面来看都属于中等阶层。他们的可支配收入能够轻松地满足日常需求，或许还有部分存款，但又不至于太过富足。最重要的是由于处于这样一个位置，他们对房子，汽车的欲望比较高，但收入有限又决定了他们一时难以满足需求。所以，对于正处于积蓄买房买车的人来说，个税免征额的上调所带来应交税额的减少，无论是在数额上和重要程度上，对可支配收入所带来的影响都是比较大的。月收入在15000元以上的

8、居民则由于个税调整的所影响的收入数额有限，加之其可支配的金额原本比较充裕，免征额的调整减少或增加的应交税费总体影响都不大。在西方经济学中，边际效益递减规律作为一个经济学基本概念适用于许多经济现象中，以消费者所能获得的货币为例，金钱是多多益善的，然而，当货币数量持续增加时，边际效用也会随之递减。所以，该收入水平的居民对金钱的敏感度要相对较小。由此可见，个税免征额的调整带来的可支配收入的变动，对于居民的