2007年度上海市国有企业财务决算报表编制说明

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1、2007年度上海市国有企业财务决算报表编制说明2007年度上海市资产统计报表编制说明一、填报范围本套报表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的各级国家投资(含参股)企业，包括各级人民政府(含市级、区县级)和各级政府部门或事业单位所属国有企业，以及各类国家投资企业投资的下属企业、单位；以及按国家规定已脱钩改制的科研院所；以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、民营科技企业、街道企业、机关团体企业等城镇集体企业。国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（

2、含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。其中：（一）国有投资各方占等额股份的企业，按约定由一方根据国家合并报表有关规定进行合并，或者按照企业实际执行的会计制度的要求分别采用比例合并法进行合并或采用权益法进行核算的以及按新准则的要求具有实际控制权的一方。（二）间接控制的企业指通过子公司对企业间接拥有其过半数以上国有权益性资本。（三）直接与间接控制的企业指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。（四）多方投资的国有单位具有实际控制权的企业。控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经

3、营活动中获取利益的权力。(五)国有参股企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一，国有投资份额(包括国家资本和国有资本)占被投资企业实收资本20%以上但未具有实际控制力的企业，以及虽未达到20%但已领取了国有资产产权登记证的企业，参股企业由投资方填列。各类集体企业可参照执行。(六)企业化管理的事业单位是指执行《电影新闻出版企业财务制度》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。三、编制要求1、本报表应逐户填报，并录入计算机。2、表中数据应以2007年末或2007年度企业的有关资料填报，具体数据的口径按有关会计制度和企业会计准则的规定执行，前后表中

4、的数据应保持一致。3、本套报表分为封面、财务决算表、财务决算情况表。封面、财务决算表对所有填报范围的企业均要填报；财务决算情况表对所有国有企业填报，集体企业不需填报。4、报表金额单位：本套报表分户填报金额单位为“元”(保留两位小数)，汇总上报时由计算机转换成“万元”单位，并用A3纸打印。四、汇总要求本报表应根据不同情况采用不同的汇总方式。(一)集团型企业汇总1、集团型企业是指以产权为纽带组建的企业集团。2、集团型企业汇总应根据财政部财会字(1995)11号的要求采用合并汇总方式进行。汇总时应由下至上层层进行合并汇总，最终形成该集团的合并汇总报表。3、对集团中的国有金融企

5、业，应根据要求将金融类企业会计报表按本报表的格式转换，并参加所属集团的合并汇总。另外，对集团型企业中的非持续经营的企业(不纳入合并范围)单独叠加汇总。4、本套报表中进行合并的报表有资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)增减变动表、资产减值准备及投资情况表。(二)非集团型企业汇总1、非集团型企业：是指同一汇总点中的企业与企业之间不存在产权纽带关系。包括行政事业单位下属的同级企业，没有形成产权纽带关系的行政性公司所属的企业。2、非集团型企业的汇总采用叠加汇总方式。(三)地区或部门汇总地区或部门汇总是指对一个地区(区县)、一个部门(系统)所属的企业

6、进行的汇总。进行地区或部门汇总时采用叠加汇总方式。另外，区、县还要按照出资监管单位、非出资监管单位等方式进行汇总。(四)国有和城镇集体企业的汇总本套报表适用于国有企业和集体企业的填报，汇总时按国有企业和集体企业分别汇总上报。五、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）财务决算报表：是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报表，由所有企业填报。包括：资产负债表（企财01表）、利润表（企财02表）、现金流量表（企财03表）、所有者权益（或股东权益）变动表（企财04表）、所有者权益（或股东权益）集体资产总量变动表（企财04-1表）、资产减值准备情况表（企财05

7、表）、应上交应弥补款项表（企财06表）、基本情况表（企财07表）、企业办社会职能情况表（企财08表）、汇编范围企业年度间主要指标表（企财09表）、主要分析指标表（企财09-1表）。（三）财务情况表：是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表。包括：国有资产保值增值计算表（沪国资企01表）、主要业务情况表（沪国资企02表）、成本费用情况表（沪国资企03表）、企业资产损失管理情况表（沪国资企04表）、企业科技支出与节能减排情况表（沪国资企05表）、研发费用资金情况表（沪国资企05-1表）、风险业务及或有事项情况表（沪国资企06表）、提供担