xx公司财务会计管理制度-费用审核办法

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1、费用审核办法1.总则1.1.制定目的为了合理支付各项费用，特制定此办法。1.2.适用范围本公司各部门费用支出，均依照本办法所规范的体制管理之。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.费用审核2.1.外来凭证1)营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。2)营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据，统一收款收据等。2.1.1.审核原则1)真实性。2)合法性。3)完整性。2.1.2.原始凭证审核办法1)审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。2)审核发票专用章上发票者

2、全称是否为公司所付单位。3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期。4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同。5)审核数量*单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符，若不相符，退回发票要求重新开具。2.1.3.付款凭证应具备要点1)发票：1、本公司名称、税号、地址、开户行、账号、电话等。2、开具年、月、日。3、货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。2)营利事业资金往来统一票据：1、本公司名称。2、开具年、月、日。3、收款项目、数量、单价、总额。2.2.公司内部凭证（自制凭证）1)请购单。2)订购单。3)验收单。4)费用合

3、同或协议单。5)借款单。6)领料单。1)成本计算单。2)工资单。3)杂项费用计提单。1.分项费用1.1.租金支出1.1.1.凭证名称收据1.1.2.审核办法1)审核租金支付期间是否重复或遗漏。2)审核租金支付方式与合同书约定的是否相符。3)审核押金给付与合同是否相同，合同期满应即时收回押金。4)审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。5)审核支付仓租是否根据租凭合同书。6)审核寄存租金，即单价*寄存数量是否正确。1.2.税金1.2.1.凭证名称税收缴款单（增值税、印花税、所得税、关税等），分为国税、地税、海关。1.2.2.审核办法1)审核税率、课税对象、计税标准、起征点、

4、免征额、减免税、税种是否正确。2)审核增值税的缴交金额是否正确。3)审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。4)审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。1.3.交际费1.3.1.凭证名称1)发票。2)交际费申请单。1.3.2.审核办法1)审核在外宴客及招待费用，应以发票为凭据。2)审核是否于当天之场所宴客。3)审核应酬是否与业务有关。4)审核是否依核决权限核准。1.4.邮资1.4.1.凭证名称1)邮件大宗包裹收据、快递、普件收据。2)邮票购买证明。1.4.2.审核办法1)审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载时间、地点、重量、件数是否相符。2)审核有无私人邮件或非本公司

5、邮寄这其他收据报销。1.5.电话费1.5.1.凭证名称电信局电话费收据通知联。1.5.2.审核办法1)审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。2)审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致。1)审核单价*通话时间是否与总额相符。2)审核收据内容与原通知单所载内容是否相符。1.1.市内交通费1.1.1.凭证名称市内出差车费报销单为车票（含公交车、出租车、地铁等）。1.1.2.审核办法1)审核是否经公司车辆调度员证实公司无车可派用。2)审核是否经主管（经理级以上）核决。3)外勤工作者，每月三日前附“外勤活动记录表”及“旅费报销清单”，每月一次请款报销。1.2

6、.公务车相关费用1.2.1.凭证名称1)购油票券（含汽油、柴油等）。2)修理费、年检费等发票。3)过桥费或停车费收据。1.2.2.审核办法1)油料耗用费用：1、审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。2、审核金额合计是否正确。2)过桥（路）费、停车费：1、审核过桥（路）费收据金额是否与规定相符。2、审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。3、审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。1.3.书报杂志1.3.1.凭证名称1)订阅单。2)营利事业收据。3)书报费收据。1.3.2.审核办法1)审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅

7、起讫期间。2)审核支付连续性刊物，期数是否重复。3)审核书籍的购买，连续性刊物之新订、续订，应经专登记、编号，并列入管理。人员离职时，列入部门财产办理移交。1.4.文具印刷（复印、文具用品）1.4.1.凭证名称1)发票。2)签收单。1.4.2.审核办法1)审核签收单所记费用明细，是否依价目表之价格计算。2)审核复印表单是否必需，数量是否正确。3)审核复印金额、数量是否合理，上下月差异是否过大。4)审核文具用品购买、领有的数量是否合理，上下月差异是否过大。5)审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。1.5.事务用具1.1.1.凭证名称发