房地产企业纳税筹划研究论文

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1、房地产企业纳税筹划研究毕业论文目录1引言12房地产企业纳税筹划概述12.1纳税筹划的概念12.2纳税筹划的特点22.3房地产企业各业务环节所涉税种32.4房地产企业纳税筹划的必要性分析32.5房地产企业纳税筹划的可行性分析43房地产企业纳税筹划的实现平台53.1价格平台53.2优惠平台53.3漏洞与空白平台63.4弹性平台63.5规避平台64房地产企业所涉主要税种筹划分析74.1营业税的纳税筹划74.2企业所得税的纳税筹划84.3土地增值税的纳税筹划95房地产企业纳税筹划风险效益评估105.1纳税筹划的风险105.2纳税筹划风险的防范措施12

2、5.3纳税筹划的效益12结论14致谢15参考文献1616淮阴工学院毕业论文第16页共16页1引言随着我国经济的全面快速发展，房地产经济也取得迅猛的发展，目前已经成为我国国民经济的非常重要的组成部分，房地产企业所缴纳的税收成为财政收入的重要来源。然而就企业角度来说，房地产企业的数量也直线上升，企业面临日趋激烈的国内与国际竞争，加之国家出台一系列诸如国五条之类的宏观调控措施来打压房地产过热的势头，房地产这个看似利润丰厚的行业也面临着种种威胁。如何在竞争中求得生存与发展，是每个企业都在认真思索的问题。从另一方面看，自1994年实行分税制改革以来，国

3、家税收收入增速度持续高于GDP增长速度。从国家角度来看，这是好事，意味着经济的快速发展与税收征管能力的加强。但从纳税人的角度来看，税收的增加说明在自身纳税能力增强的同时，也意味着承担更多的税负。作为市场的主体，企业生产经营的最大动力是对利润的追求。随着现代企业制度的建立，所有的企业都处在平等的竞争地位，其经营效率决定着企业的生死存亡。税收作为企业成本，是与企业利益密切相关的，合理、有效地控制企业成本，取得利润最大化是每一企业的经营目标。纳税筹划是纳税人在充分行使法律规定的合法权利的前提下，降低企业的整体税负，从而达到企业的经营管理目标。在种种

4、竞争和不利环境中如何降低各项成本，增加利润，使企业立于不败之地才是纳税筹划的最终目的。在市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善的前提下，在税法规定的范围内充分利用税收政策来节约税收成本，增强市场竞争力，实现企业价值最大化，正是越来越多的房地产企业所采取的一个重要竞争策略。所以房地产企业进行纳税筹划研究有着相当重要的战略意义，这对房地产企业来说是一个迫切而又十分重要的新课题本文选择房地产企业的纳税筹划问题进行研究。通过合法的、有效的纳税筹划，降低房地产企业的税收负担，从而降低成本，增加效益，打造企业的竞争优势，是当前房地产企业消除宏观调控的

5、不利影响，抓住机遇，实现发展的有效途径。2房地产企业纳税筹划概述2.1纳税筹划的概念16淮阴工学院毕业论文第16页共16页据载，税收筹划最早可以追溯到19世纪中叶的意大利，而我国的纳税筹划是在市场经济体制确立后才逐渐被认可并加以实际运用的。对于纳税筹划的概念，不同的学者给纳税筹划的定义有所区别，较有影响的是荷兰国际文献局《国际税收辞典》中提到的，纳税筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收的目的；印度专家N.J.雅萨斯威在《个人投资和纳税筹划》一书中指出的纳税筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供

6、的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益”；美国南加州W"B梅格斯博士在与人合作的已发行多版的《会计学》中讲到“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收，他们使用的方法可称为税收筹划”[1]。本文根据以上几种主流观点，对纳税筹划的定义做了总结。所谓纳税筹划就是企业在纳税义务发生前，纳税人为了减轻税收负担和实现涉税零风险而采取的非违法手段，是对自己的经济活动进行总体安排的总称。税收筹划的本质是一种具有科学性、预见性、风险性的筹划活动，是税收人企业管理活动中的一个重要组成部分，税收筹划活动应始终围绕企业管理的目标而展

7、开。2.2纳税筹划的特点2.2.1合法性合法性是纳税筹划的最基本特点，也是其最本质的要求。合法性是纳税筹划和偷税逃税的根本区别。具体表现在，税收筹划运用的手段是符合现行法律法规的规范，或者至少与现行税收法律、法规、制度不抵触。在有多种纳税方案可供选择时，纳税做出低税负的决策是无可非议的，征税人不应当加以反对。用道德的名义劝说纳税人选择高税负，不是税收的法律要求。政府对房地产的监管环节很多，从设立房地产公司、立项、规划，到开工建造及预售许可证的办理等，政府在这些方面有很多规定。在税收筹划过程中也要遵守政府的相关法律法规的规定。如果违反了这些规定

8、，尽管税务上可行，但筹划肯定不会成功。纳税筹划的合法性要求纳税主体通晓税法及相关法律法规，并能够较为准确地掌控合法与非法之间的界限，在实际运用中做到不违法。2.2.