会计专业技能题

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http://szkj.edufe.cn/acc/cms/szkj01/index选课：会计与税法的差异扣除项和资产项内部控制与政府综合财务报告内部控制制度设计单选题12013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。2企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15%）的部分，准予扣除。3下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（研究开发费用）。42013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）。5税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。6下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。7下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础）。8企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（）。9下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。10税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。11下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。12下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）。13下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。14下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（企业合并以外的方式）。15企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。16公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础）。17下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。18公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益）。19融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计和税法的差额，考虑差值准备）。41固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12）个月内进行。42企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期）。43下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变）。44根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线）。45企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。562013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15万元）。57企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（购买价款的现值）为基础确定。58可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额）。59下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。60下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（计入资本公积）。61A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（该投资处置计入应纳税所得额为10万元）。62某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（825万元）。20我们正处在改革的深水区和发展的关键期，面对这一国情背景，构建社会主义和谐社会就显得十分迫切，对此，依法治国所体现的价值是（和谐价值）。21治理和内控的核心均为（制衡）。

163下列属于控制活动类的是（销售业务）。22通常，对业务流程环节的最后支付关口进行重点监控的是（会计控制）。23一个国家的国有资源和资产以及公共财政的所有权归属于（全体国民）。24政府内部控制在我国政府预算管理领域的有效实施，其中最迫切的任务是（加强制度建设）。25现代的全面预算站在了战略高度来建立主体目标体系，这是由于借鉴了（平衡计分卡）26行政事业单位的负责预算编报的部门是（财务部门）。1.《行政事业单位内部控制规范》包括内部控制基本原理和（内部控制实施细则）。1经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，由本级政府财政部门向社会公开的时间限制为（批准后二十日内）。1让信息使用者能够较为全面、客观地了解政府整体的资产负债情况、现金流转情况以及其他相关的财务信息是（财务状况信息）。27内部控制的终极目标是（促进主体实现发展战略）。28省、自治区、直辖市举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，其用途可以是（公益性资本支出）。29为了弥补我国“支出高度分权，税收中央集权”的财税体制所造成地方财力缺口的重要手段为（转移支付）。30政府综合财务报告的要素，是指政府会计工作的具体对象，不包括（工程）。31让信息使用者能够较为全面、客观地了解政府整体的资产负债情况、现金流转情况以及其他相关的财务信息是（财务状况信息）。32政府综合财务报告中，收付实现制产生的财务报表是（收入支出表）。33主要对应为因提供办公人员薪酬、提供单位基本保障条件、内部管理活动运作资金所发生的相关支出是（管理成本）。34对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。35下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。36内控制度最高的境界是（信息化）。37企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合（适应性原则）。38缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应，这是（管理供应过程。）的主要风险。39内部监督的意义不包括（内部监督可以节约企业运营成本）40人生追求的最高境界是精神追求，企业经营的最高层次是（经营文化）。46政府预算的管理部门是（财政部门）。47在会计计量属性中，较容易取得，也是在政府会计中应用最为广泛的，但是在物价变动较大的情况下不能准确反映资产价值的是（历史成本）。48政府内部控制在我国政府预算管理领域的有效实施，其中最迫切的任务是（加强制度建设）。49政府内部控制制度具有的特点为根本性、长期性和（稳定性）。50我们正处在改革的深水区和发展的关键期，面对这一国情背景，构建社会主义和谐社会就显得十分迫切，对此，依法治国所体现的价值是（和谐价值）。512012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。52在万达集团的案例中，公司实行每年一审计，并且出具三种意见，其中不包括的是（内部公示）。53明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算）。54在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（全面性原则）。55在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）。1COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

2判断题1企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（正确）2企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（正确）3企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（错误）4小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（正确）5企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（正确）7企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（错误）9现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（错误）10小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（错误）12对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（错误）13可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（错误）14当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（错误）15长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（错误）16税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（正确）60企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（正确）61企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（正确）62企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（正确）63当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（错误）64持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（正确）65无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确）66企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（正确）67对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（正确）17固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（错误）18对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（错误）19固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（错误）20投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（正确）21固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（正确）22治理的核心问题为多角色参与和多重分工的委托代理问题。（正确）23从权力行使的内部制衡角度来说，权力腐败是由于对领导干部权力缺乏制约导致的。（正确）24如果采取权力腐败所获得的收益大于所付出的成本的时候,那么领导干部将倾向于权力腐败，而且成本收益之间的差值越大或者权力腐败的难度越低，权力腐败的激励也就越大。（正确）1国家治理层面的科学管理注重组织的协调性、决策的重要性以及管理过程中的艺术性。（正确）1会计计量属性中的历史成本公允价值能够及时准确反映资产价值，但是不容易取得。（错误）1单位要发挥业务执行过程中的单据控制，对每一笔业务实际支出过程层层执行审批与审核，体现的是（事中控制）。1朱元璋时期，极端严酷的做法对贪污腐败行为起到很大的震慑作用，但是也产生很多不利影响，主要是因为（法制不健全）。1新预算法首次对“预算公开”做出全面规定，第14条对公开的范围、主体、时限等提出明确具体的要求，对转移支付、政府债务、机关运行经费等社会高度关注事项要求公开作出说明。（正确）25全面预算站在了战略高度来建立主体目标体系，表现为财务预算和经济指标。（错误）26财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求行政事业单位“以预算管理为主线、以资金管控为核心”加强内部控制建设。（正确）27如果政府不将公共责任和财政控制引入到预算领域以规范政府预算行为，加强对预算的监管，那么不管采取什么样的预算改革方案和措施，都

3难以有效地管理公共资源和合理地运用公共权力。（正确）1由于各级政府包括诸多政府职能部门，每个职能部门业务属性和机构设置都不一致，政府内部控制很可能缺乏针对性和可操作性。（正确）28新预算法的立法宗旨强调实现控权法由向管理法的转型。（错误）29新预算法有很多实质性的变化，如政府全部收支都纳入预算。（正确）30新预算法首次对“预算公开”做出全面规定，第14条对公开的范围、主体、时限等提出明确具体的要求，对转移支付、政府债务、机关运行经费等社会高度关注事项要求公开作出说明。（正确）31体现政府绩效的信息，包括政府提供公共服务和履行其他职责的成本、效果等信息，这是对公共资金运用和管理的最起码和最基本的要求。（错误）32实行政府综合财务报告不仅包括编报政府综合财务报告，还包括编制政府部门财务报告以及建立政府会计准则体系和政府财务报告制度框架体系。（正确）33政府的资产负债表还应加上企业中国有资产和负债部分。（正确）34政府会计由财务会计和预算会计构成，财务会计应当采用收付实现制，预算会计一般采用权责发生制。（错误）35内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（错误）36会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（错误）37内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（正确）38内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（正确）39为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（错误）40授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（正确）41编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确）42在合同管理过程中不应实行统一归口管理。（错误）43在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。（正确）44万达制度设计注重堵漏洞，不给员工犯错机会，而不是事后处罚。（正确）45无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（正确）46企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（正确）47企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（正确）48企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（错误）49企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（错误）50政府部门内部控制实施监督机制的核心是事后控制和事前控制相结合。（错误）51会计计量属性中的历史成本公允价值能够及时准确反映资产价值，但是不容易取得。（错误）52会计计量属性中的历史成本公允价值能够及时准确反映资产价值，但是不容易取得。（正确）53新预算法首次对“预算公开”做出全面规定，第14条对公开的范围、主体、时限等提出明确具体的要求，对转移支付、政府债务、机关运行经费等社会高度关注事项要求公开作出说明。（正确）54合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。（正确）55为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（错误）56内控手册与内控制度的管理范围一样大。（错误）57会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（错误）58在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（正确）59企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（正确）68企业界和会计审计职业界对内部控制的认识已基本趋于一致，并表现出政府及非营利组织先行，企业适时跟进合理吸纳的基本特征。（错误）1在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（正确）

42.提出依法治国，并将内部控制作为依法治国的具体措施的会议是（十八届四中全会）。3.财政转移支付应当规范、公平、公开，其主要目的是实现财政高效性。（错误）4.在我国，当下的法治化是国家治理现代化的必由之路。（正确）5.内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。6.财政部和国资委2013年5月联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知（错误）7.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）。8.下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。9.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。10.下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。三、内部控制制度设计1、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）。2、2012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。3、内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。4、内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。5、对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。6、下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。7、下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内）。8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）9、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）。10、COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。11、成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）。12、下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。13、内控制度最高的境界是（信息化）

514、建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。15、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（全面性原则）。16、出纳和会计在个别情况下可以兼任，这属于符合（成本效益原则）。17、物资供应职责的界定所体现的内部控制五要素中的（内部环境）。18、授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。19、企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合（适应性原则）20、案例中中石化所做的内部手册内容的调整体现了内控的（适应性原则）21、内控手册中对业务流程的重要补充，指出了关键风险点及相应控制目标和对策的是（控制矩阵）。22、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算）。23、缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应，这是（管理供应过程）的主要风险。24、企业中内部控制最易疏忽和薄弱的环节一般是（合同管理）。25、编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（准备阶段）26、下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。27、企业风险评估的起点是（目标设定）。28、对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）29、“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（风险转移）30、内部监督的意义不包括（内部监督可以节约企业运营成本）。31、对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）。32、下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。

633、在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（风险规避）34、万达将一些规定按时录入系统并对员工自动考核的做法被视为（信息化）。35、万达广场在应对入住店铺的做法是（商家品牌评估，标准化）。36、在万达集团的案例中，公司实行每年一审计，出具三种意见，其中不包括的是（内部公示）。37、人生追求的最高境界是精神追求，企业经营的最高层次是（经营文化）38、按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。新《会计档案管理办法》选择题1.最新《会计档案管理办法》的施行时间是（2016年1月1日）2.单位分立后原单位解散的，其会计档案应当如何处理（经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置）3.会计档案鉴定发现仍需继续保存的会计档案，应当（重新划定保管期限）。4.会计凭证进行分开组卷的时间依据是（按月组卷）。5.对各单位每年形成的会计档案进行整理立卷的部门是（会计部门）6.会计档案鉴定工作的牵头机构是（单位档案管理机构）7.会计档案交接完毕后，（交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章）。8.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当如何处理（由原单位保管）。9.《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为（最低保管期限）。10.保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证，（不得销毁）11.单位分立中未结清的会计事项所涉及的会计凭证，应当（单独抽出由业务相关方保存）12.《会计档案管理办法》规定：会计档案的保管期限从何时算起（从所在会计年度终了后的第一天算起）13.凡是具备单独会计核算的单位，都会形成会计档案，这是会计档案特征中的（普遍性）14.单位合并后原单位仍存续的，其会计档案应当（经各方协商后由其中一方代管或按照国家档案管理的有关规定处置）15.财务会计管理活动中形成的文件材料，如计划、预算、制度等文件材料，应当（执行文书档案管理规定）16.《会计档案管理办法》规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可以（暂由会计机构保管一年）17.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当如何处理（由分立后的存续方统一保管）18.会计账簿进行组卷的时间依据是（按年组卷）19.最新《会计档案管理办法》共有（31条）判断题1.财务报告类会计档案具体包括：月度、季度、半年度、年度财务报告、会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（正确）2.会计档案包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。(正确)3.新《会计档案管理办法》明确了会计档案出境的管理要求。(正确)4.新《会计档案管理办法》要求符合条件的会计凭证、账簿等电子会计资料也必须打印纸质归档保存。(错误)

75.2.电子会计档案纳入会计档案的范围后，企业使用的会计核算系统可以不具备接收和读取电子会计资料的功能。(错误)6.会计账簿组卷时，订本式账簿中的空白页需要拆除。（错误）7.新《会计档案管理办法》没有肯定电子会计档案的法律效力。（错误）8.总账、明细账和日记账是会计档案，固定资产卡片和辅助账簿不是会计档案。（错误）9.单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止或办理注销登记手续之前形成的会计档案，按照国家档案管理的有关规定处置。（正确）10.销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销，单位负责人不需要在会计档案销毁清册上签署意见。（错误）11.单独抽出立卷或转存的会计档案，只在会计档案保管清册中列明即可。（错误）12.电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。（正确）13.单位委托中介机构代理记账的，应当口头明确会计档案的管理要求及相应责任。（错误）14.单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。（正确）15.电子会计档案的销毁和纸质会计档案销毁的程序完全一致。（错误）16.电子会计资料的电子签名应符合《中华人民共和国电子签名法》规定。（正确）17.形成的电子会计资料属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。（错误）18.应该建立电子会计档案备份制度。（正确）19.电子会计资料来源应真实有效，由计算机等电子设备形成和传输。（正确）20.电子会计档案的销毁和纸质会计档案销毁的程序完全一致。（错误）内部控制制度设计选择题1.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）2.2012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）3.内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）4.下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内）

85.下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）6.对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）7.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。8.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）9.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）10.下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）11.成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）12.出纳和会计在个别情况下可以兼任，这属于符合（成本效益原则）13.建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）14.下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）15.内控制度最高的境界是（信息化）16.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（全面性原则）17.企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合（适应性原则）18.授权的形式有多种，最好的形式是（书面）19.案例中中石化所做的内部手册内容的调整体现了内控的（适应性原则）20.物资供应职责的界定所体现的内部控制五要素中的（内部环境）21.按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）22.“界定需求，明确目标”属于内控手册设计步骤的（准备阶段）23.企业中内部控制最易疏忽和薄弱的环节一般是（合同管理）24.缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应，这是（管理供应过程）的主要风险25.明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算）26.缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应，这是（管理供应过程）的主要风险27.企业中内部控制最易疏忽和薄弱的环节一般是（合同管理）28.“界定需求，明确目标”属于内控手册设计步骤的（准备阶段）29.明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算）30.下列不属于合同控制措施的是（预算控制）31.内部监督的意义不包括（内部监督可以节约企业运营成本）32.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（风险规避）33.企业风险评估的起点是（目标设定）34.对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施）35.对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法

9实施）36.内部监督的意义不包括（内部监督可以节约企业运营成本）37.下列不属于合同控制措施的是（预算控制）38.“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（风险转移）39.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（风险规避）40.企业风险评估的起点是（目标设定）41.人生追求的最高境界是精神追求，企业经营的最高层次是（经营文化）42.万达广场在应对入住店铺的做法是（商家品牌评估，标准化）43.万达将一些规定按时录入系统并对员工自动考核的做法被视为（信息化）44.在万达集团的案例中，公司实行每年一审计，并且出具三种意见，其中不包括的是（内部公示）判断题1.加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（正确）2.财政部和国资委2013年5月联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。（错误）3.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（错误）4.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（正确）5.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（错误）6.内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（正确）7.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（错误）8.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（错误）9.在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（正确）10.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（正确）11.内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（正确）12.会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（错误）13.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（正确）14.分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（正确）15.内控手册与内控制度的管理范围一样大。（错误）

1016.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（正确）17.内控手册中的总则实际对应企业内部控制规范指引体系中的第一个层次，是企业内部控制基本要求。（正确）18.为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（错误）19.每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（错误）20.内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（错误）21.授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（正确）22.编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确）23.企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。（正确）24.内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确）25.内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确）26.企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。（正确）27.编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确)28.与COSO发布的《内部控制----整合框架》目标不同，我们的内部控制中还增加了资产安全和全员参与。（错误）29.企业所面临的一切风险都是可以规避的。（错误）30.合同订立环节的主要风险包括销售价格、方式、收款期限等不符合企业销售政策，从而导致企业经济利益受损。（正确）31.在合同管理过程中不应实行统一归口管理。（错误）32.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。（正确）33.企业所面临的一切风险都是可以规避的。（错误）34.合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。（正确）35.在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。（正确）36.企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。（正确）37.在合同管理过程中不应实行统一归口管理。（错误）38.万达制度设计注重堵漏洞，不给员工犯错机会，而不是事后处罚。（正确）39.制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。（正确）40.万达对财务、成本人员实行轮岗制度，每五年轮一次。（错误）41.万达集团的案例表明只要实行内部控制制度就一定可以使企业获得迅速发展。（错误）

11会计职业道德选择题1.在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了（职业道德所造就的声誉对于会计行业至关重要）2.会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（可能会提供误导性的会计信息）3.作为一名会计从业人员，除了需要具备良好的专业技能，更重要的是拥有（职业道德）4.当前社会所呼唤的职业道德的核心是（诚信）5.专业职业是相对以下哪点而言的（商业性投机）6.安然公司的会计公司是（安达信）7.最早的成文法是（《汉穆拉比法典》）8.以下属于法律范畴的事件是（遗弃小孩）9.独立性原则的体现是（客观和公正）10.注册会计师的生命是（独立性）11.守信是指（遵守自己所作出的承诺，讲信用）12.下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（自我辩护）13.或有收费会破坏注册会计师职业道德的（独立性）14.会计人员做好本职工作的首要条件是（爱岗敬业）15.在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（坚持准则）16.在下列各项中，企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时，应该采取的行为是（与各级人员沟通）17.在下列各项对会计职业道德缺失原因的分析中，属于体制论的是（“大跃进”的“浮夸风”遗留）18.在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（会计人员专业技能较差）19.在下列各项中，由政治利益动机导致会计职业道德缺失的是（本地企业享有的税收优惠多于外地企业）20.在下列各项中，无法提高会计职业道德水平的是（提高会计人员的专业技能）21.在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（自我控制）22.在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（完善社会法律）23.在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是（完善公司治理制度）

12判断题1.只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员。（错误）2.如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益。（正确）3.一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。（错误）4.只要具备扎实的专业技能，就能够成为一名好的会计从业人员。（错误）24.一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。（错误）25.道德和法律均可以戒恶扬善。（错误）26.法律的作用范围比道德宽泛。（错误）27.道德是人主观自生的，其本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。（错误）28.专业职业作为一个整体承担一定的社会责任，同时拥有特殊的权利。（正确）29.“德”是“道”的前提，“道”是“德”的归宿。（错误）30.法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用。（错误）31.会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。（正确）32.前任会计师应当根据所了解的情况对后任会计师的询问作出及时、充分地答复。（正确）33.或有收费原则适用于所有商品。（错误）34.注册会计师能够提供不能胜任的专业服务。（错误）35.在利用专家工作时，注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导。（正确）36.企业会计人员不应该参与企业的管理，因为这样容易导致会计人员徇私舞弊。（错误）37.企事业单位的会计人员在执行监督职能时，还应该主动帮助企业解决财务会计上的一些难题、为企业管理建言献策，强化服务意识。（正确）38.会计人员李某因母亲突发疾病、急需用钱，他可以在不影响公司资金流动的前提下，不经领导同意挪用公司的资金、事后补上。（错误）39.虽然会计师事务所是独立的中介服务机构，但是出于利益动机，如果能够获得更多审计费用，有些事务所会帮助企业进行会计造假。（正确）40.诚信缺失和法律意识淡薄等社会环境恶化与会计职业道德缺失问题没有关系。（错误）41.按照成本效益论的观点，加大对会计造假的惩处力度，提高造假成本，可以有效遏制会计道德缺失的发生。（正确）42.在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行措施通过强制履行措施发挥作用，因此强制履行措施比自我履行措施有效。（错误）43.在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交融、互为条件。（正确）44.只有通过社会法律、社会制度、集体纪律和社会规章等方面对个体加以强制性的约束，才可以提高会计职业道德水平。（错误）45.会计职业道德自律是以会计职业良心为核心的，会计职业良心是对职业责任的自觉意识，是职业会计人认识、情感和信念在职业会计人意识中的统一。正确

13以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共5题）1.内控制度最高的境界是（）。制度化表单化电脑化信息化2.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（）。风险规避风险降低风险转移风险承受3.“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（）。风险转移风险降低风险规避风险承受4.缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应，这是（）的主要风险。管理供应过程

14订立采购活动确定采购方式和采购价格验收5.内控手册中对业务流程的重要补充，并且指出了关键风险点及相应控制目标和对策的是（）。业务流程控制矩阵权限指引检查评价判断题（共5题）6.合同订立环节的主要风险包括销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，从而导致企业经济利益受损。（）正确错误7.与COSO发布的《内部控制----整合框架》目标不同，我们的内部控制中还增加了资产安全和全员参与。（）错误正确8.内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（）

15错误正确9.每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（）错误正确10.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。（）错误正确