新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略.docx

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新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略［摘要］随着社会经济的高速发展和城市化建设的持续深入，我国经济已经进入了全新的发展进程，特别是近年来，我国企业的数量正在持续增加，这也逐步加大了企业内部的竞争压力。站在企业发展的角度上来看，税务筹划属于企业财务会计管理过程中涉及的主要工作内容，这也使得税务筹划的水平成为影响企业经济价值的主要因素。本文首先对财务筹划的基本概述与重要性加以明确；其次，对新税法下企业税务筹划中存在的问题展开深入分析；最后，针对企业税务筹划现状提出新税法下企业税务筹划的具体优化措施。近年来，我国已经颁布了全新的税法及相关政策，这对企业财务会计管理中的税务筹划产生了较大的影响。为了确保各大企业的经济效益可以稳步提高，使企业能够更好地实现可持续发展，企业会计应当将新税法作为核心内容，在遵守国家相关法律法规的基础上，结合企业的具体发展情况制定更加完整的税务筹划方案。其中主要涉及税后利润、企业价值以及税负降低等多方面的内容，还应当具备合法性，能够在提升企业各类项目经济效益的同时，帮助企业稳步实现战略发展目标。因此，这就需要企业加强对税务筹划的重视程度，以此来更好地促进企业的稳定发展。1税务筹划的基本概述税务筹划主要就是指在充分结合企业后续经营发展基本需求以及国家税法内容的基础上，合理开展的一种筹划工作。这项工作开展的主要目的就在于通过对相关法律条文进行深入研究，及时运用现有的法律法规来开展针对性的财务会计管理工作，并通过专业化的账务处理来降低企业后续经营发展阶段中所產生的税务负担。在现代化企业的经营发展进程中，税务筹划属于提高企业经济效益与社会效益的重要措施。在后续各类工作的开展阶段，也要严格遵循国家的税法及相关法律法规来做好对企业内部各类业务的高效处理，还要在应用税法内部各类优化政策的基础上，实现对纳税额的全面核算，这样就可以大幅度降低企业的税负压力。需要说明的是，税务筹划与偷税漏税并不相同，其属于一种在不违反法律的前提下，针对企业纳税情况进行优化的行为。所以，随着社会经济的高速发展，企业对这部分工作的重视程度也在逐步提高，在后续税务筹划工作的实际开展进程中，还要在充分结合不同地区产业政策及税收优惠政策的基础上来开展相应的筹划工作，针对政策优惠及重复计税问题也要进行重点关注，还要在税务筹划阶段积极主动地针对国家方面的最新税务政策开展学习，从而更好地发挥政策的优势［1］。2税务筹划活动的重要性2.1提升企业的整体税务筹划水平 站在企业发展的角度上来看，企业在后续的经营发展阶段，应当在充分结合国家税法规定的基础上，承担相应的纳税义务。但在企业传统财务会计工作的实际开展进程中，由于一些财务工作人员所关注的重点大多在记账及账务处理等方面，忽略了会计管理职能的重要性，导致企业内部的财务部门对税务筹划工作产生了错误认知。在目前经济高速发展的背景下，各大企业对税务筹划的重视程度都在逐步加强，通过税务筹划工作的顺利开展就可以确保财务工作人员能够更好地参与实际工作，逐步提升对税务筹划的认知水平，这对于后续提升企业的税务筹划水平来说也起到了良好的促进作用。同时，企业内部的各部门与财务部门也会参与相关工作，这些部门在参与时也能够充分接受系统方面的教育培训，从而取得更好的工作效果。2.2提高企业内部税务筹划人员的综合素养在新税法产生的影响下，企业内部财务税务筹划工作在实际开展进程中面临着相对较多的要求，以往采用的传统税务筹划方式也很难满足工作发展的基本需求，所以企业应当在充分结合实际情况的基础上，建立起更加完善的财务纳税筹划措施，以此为基础来进一步提升对各类工作人员的要求，这样就可以逐步提升工作人员自身的创新意识。目前，一些企业内部的会计人员在业务能力与综合素养方面无法满足税务筹划工作开展的基本需求，这就需要相关企业逐步加大对会计人员的管理和培训力度，提高会计人员税务筹划能力，从而促进企业经营效率的提升。而在新税法逐步普及的背景下，对于企业的税务筹划工作也有了全新要求，在这种情况下，更需要税务筹划人员准确把握其中隐藏的机遇，以更好地实现自身价值，逐步锻炼自己的专业能力，这也有利于后续工作的顺利开展［2］。3新税法下企业税务筹划中存在的问题3.1企业内部的税务筹划机制不够完善在现阶段的发展进程中，我国部分企业内部所采用的税收筹划机制没有得到全面的完善优化，这样会导致后续的税收筹划存在一定的盲目性，没有制定更加详细的工作计划及评价标准就会使得税收筹划工作后续的进展过于缓慢，整体实效性也相对较差。目前企业的税务筹划需要相关的管理机制提供保障，尽管大部分企业已经意识到了税收筹划的重要性，但一些企业仍旧没有建立起更加完善的机制，使得企业在税收筹划工作的开展进程中无法在税收政策产生变动的情况下发挥自身作用，企业的会计人员在开展这部分工作的过程中，也会由于缺少对应机制的指导规范，无法在筹划项目前期的实施阶段展开合理布局，这样不仅会导致后续的税收筹划项目无法顺利实施，也会给企业带来较大的损失。除此之外，如果税收筹划机制不够完善，企业在后续编制长期经营计划的过程中就很难针对税收项目展开综合考虑，这样也不利于税收管理工作效率的提高。3.2整体风险意识相对较差企业在后续的发展进程中，应当在充分掌握新税法各类规定的同时，针对税收政策产生的变化情况展开深入分析，这样就能够针对企业税收筹划工作进行更加科学合理的调整优化。然而，大多数企业并没有全面地认知税务筹划的重要性，也没有意识到税务管理对企业提出的严格要求，导致在后续工作中，一部分企业相关部门会认为税务筹划属于财务部门的工作，财务部门也很难获取到不同工作部门的会计信息，严重影响了财务管理效率与管理质量的提升，也会加大各类风险问题的发生概率。3.3企业会计事务筹划能力存在缺陷 从实际情况来看，目前税务筹划工作在实际开展进程中有着较高的专业性特征，尤其是目前新税收政策逐步普及的背景下，企业必须明确税收政策的具体内容，并将其与企业内部的财务会计更好地结合在一起。而当前企业内部从事会计工作的人员，只有一小部分接受了系统的税收筹划培训，这样就会导致后续的税收筹划工作很难顺利完成。同时，部分管理人员关注的只是资金的基本使用流向及融资计划等内容，没有意识到税务筹划的重要性，这样也会对后续税收筹划工作的顺利开展产生不良影响。在新税法逐步普及的背景下，企业如果仍旧采用以往的税收筹划措施，就会对后续各类生产经营活动的顺利开展带来严重影响。除此之外，完善的税收筹划体系也是后续工作能够顺利开展的重要保障，如果企业没有形成完整的筹划体系，就会导致后续税收筹划工作的开展脱离企业的实际运营情况，很难在充分结合市场内部经济环境的基础上进行相应的调整，这样也会严重影响企业税收筹划工作的具体开展效果［3］。4新税法下企业税务筹划的具体优化措施4.1完善企业内部的税务筹划管理机制在新税法的影响下，为了稳步提高整体税务筹划质量，企业必须针对税收管理工作机制进行必要的完善和优化，从而确保税收筹划工作能够更加顺利地开展。而在税收筹划工作的实际开展过程中，还应当将目的性和实用性放在首位，以此形成更加完善的税收管理机制，确保企业的经济效益可以稳步提升。同时，企业方面还要进一步确定好税务筹划的具体时间，在后续正式开展其他活动之前制订出更加完整的计划，构建更加高效的税收管理布局。从发展战略的角度来看，企业应当采取针对性措施来优化财务税收管理中隐藏的问题，避免内部产生违规运转的情况，使企业处在一种稳定运转的状态下。要建立更加高效的税收管理布局，就必须在确定好不同工作岗位基本职责的基础上，逐步加大监督管理力度，以此来促进后续税收筹划工作的顺利开展。为此，还应当将不同工作岗位联系在一起，保证新税法可以在企业内部能够得到全面的贯彻落实，从而达到提升企业运营效益的目的，并在提升企业自身经济实力的基础上，促进企业市场竞争力的提高。企业还要提出符合目前实际经营发展情况的税务筹划目标，还要在后续的工作开展过程中持续关注税法产生的变化，并将财务税收筹划工作合理地引入企业的整体发展战略管理规划内容，这样就可以在立足企业目前实际发展情况的基础上，结合新税收政策的具体内容来开展相应的工作。此外还要保证财务工作人员对新税收政策的内容具有更加明确的认知，保证后续制定的税收筹划方案具有科学性与合理性，并能够在新税法的影响下对企业的税收布局情况加以优化，对内部的具体工作内容进行完善，通过合理的奖惩措施充分激发工作人员自身的工作积极性，确保企业税务筹划工作的实效性能够稳步提高，这也有利于促进企业的可持续发展［4］。4.2强化税务筹划的风险意识 在新税法下，要想实现对企业税务筹划工作的完善优化，就要进一步提升企业财务人员对税务筹划工作的重视程度，使其能够更加深入地了解新税法的具体内容，在掌握其后续变动方向的基础上，结合新税法的基本要求来优化原本的工作流程，大幅度降低管理风险。而在后续各类财务税收工作的开展过程中，也要以有关规章制度为基础，进一步降低各类风险问题的发生概率。企业还要完善内部沟通机制，使得内部的财务人员能够与其他工作部门的人员积极主动地交流、沟通，实现更加高效的业务信息共享，通过企业内部的数据信息传递途径及时公布与税收相关的信息，逐步提升企业内部工作人员对于税务筹划工作的基本认知，使得工作人员可以主动参与税务筹划工作，并提供所需的各类数据信息，确保后续工作能够合理开展。特别是在当前信息化时代背景下，企业也必须进一步突破传统经营理念的限制，采用信息化技术来提高内部的财务管理效率与管理质量，在充分结合后续财务管理工作基本需求的同时，保证企业能够建立起更加完善的财务管理体系。4.3加大對工作人员的培养力度企业在详细了解具体税收规划后，还要逐步加大对工作人员专业能力的培训力度。在企业的发展过程中，会计人员属于开展后续筹划工作的主体，是影响税务筹划工作效率的关键，因此企业做好对会计工作人员的培养工作十分重要。而在新税法下，会计人员应当突破自身传统税收筹划理念及筹划措施带来的限制，确保其在后续的工作过程中能够适应国家新税法的基本要求，以此来保证工作人员自身的综合素养可以逐步提高，这也有利于企业建立起更加完善的会计工作标准，使得会计人员能够逐步加深对新税法内容的理解。同时，会计人员在明确新税法内容的前提下，也能够对日常性的税务筹划工作进行规范处理。企业也应当全面提升会计人员的税收筹划意识，引导会计工作人员建立起更加清晰的认知，还要针对企业税务进行合理的规划和管理，确保企业能够在开展税收筹划工作的基础上实现持续发展，逐步减少税费方面的开支［5］。5结论综上所述，目前各大企业要实现稳定发展，就应当在充分结合国家税法以及地方税收优惠政策的基础上，更好地实现对税收筹划工作的完善优化。同时，还应当在内部加大对专业税务筹划人员的引进力度，实现对工作人员的教育培训，在体系建设及制度建设等方面加以完善和优化，从而降低企业的整体税负。