人行在执行内审工作中所暴露的深层次问题

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4、_______________________________ 摘要:本文就人行在执行内审工作中所暴露的深层次问题作一剖析。，998年人民银行管理体制改革，撤销省分行，成立九个大区行和二个总行直属营管部:同时撤并有关司局、分流富余人员，在此基础上设立专门的内部审计机构，希望通过内审工作，监督人民银行及其工作人员严格执行《中国人民银行法》和其他有关法律法规，客观公正地开展工作，防止滥用职权、处事不公;监督人民银行充分高效地履行央行职责提高工作效率和工作质量防止失职失责。 四年过去了，人民银行各级内审部门通过内部审计和监督，在强化人民银行的内部管理，规范人民银行系统各项业务

5、、纠正违规问题、有效防范风险、依法履行职责等方面均发挥了应有的监督和促进作用。但受诸多因素的影响，内审工作的不适应性也逐步暴露。 一、当前人民银行内审工作存在的主要问题 (一)人员问题。经过几年的审计实践和锻炼，人民银行已经培养出一批觉悟高、业务精、会查账、善分析的内审干部，但仍然存在不少问题:一是分行一级内审干部数量不足。分行一级的内审部门不仅要负责总行布置专项审计任务的组织、实施和汇总，而且还承担了3一4年一个周期对辖区中心支行(少则20多家，多则50多家)全面审计、领导干部离任审计以及分行领导安排的专项审计和核查等任务，但分行内审干部配备一般仅10人左右。由于任务

6、重，人手不足，许多项目的质量打了折扣。二是结构不合理，缺乏开展信息系统审计的专业人才。信息系统审计是人民银行近年来开展的对计算机信息系统的开发建设、运行环境、使用和维护、内部控制等情况的审计。信息系统审计不仅要求审计人员对人民银行业务有广泛、深入的了解，而且要求审计人员具有丰富的电脑、网络知识。只有既精业务，又精电脑的人员，才能较好地开展信息系统审计。而目前人民银行内审部门此类“两栖”型人才却少之又少。此外，分行一级内审部门的信息技术审计专业人员除了从事信息技术审计外亦承担了大量的常规审计任务，日常工作相当繁忙，缺乏时间和精力学习日新月异的计算机知识和相关的应用技术，加

7、上缺乏专业培训，久而久之专业能力下降。三是没有一个明确的准入标准和考核机制，内审人员的素质难以得到保证。西方发达国家商业银行对内审人员的要求普遍较高，如英、法两国规定:所有内审人员都须受过大学教育，在银行财会或其他业务部门有过多年实际工作经验(一般为5年或以上)，具有注册会计师或注册内部审计师资格。他们还对内审人员的素质和职业道德进行经常性的考核，对达不到要求甚至违反职业道德的人员提出警告甚至取消其从业资格。而反观人民银行，这方面仍然是一个空白。 (二)同级监督难，审计独立性有待进一步提高。原因主要有四个方面:一是人民银行内部各部门对内审