2014年会计继续教育-金融理财基础知识与技能

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1、一、客户价值取向与行为特征分析作为在市场经济条件下公平参与竞争的商业银行，如何才能有针对性地提供产品和服务，在激烈的竞争中争取主动、获取经济效益和社会效益，是每一家商业银行都面对和思考的问题。我想最基本的问题就是要了解银行要服务的客户，按照客户的需要提供产品才是最明智的选择。我们将从以下几个方面对客户进行基本分析：　　一、个人客户　　（一）客户财务分析　　1.个人资产负债表　　净资产＝资产－负债　　当负债相对于所有者权益来说过高时，个人有出现财务危机的风险。客户的资产负债表显示了客户全部的资产状况，正确分析客户的

2、资产负债表是下一阶段的财务规划和投资组合的基础。　　2.现金流量表　　盈余（赤字）＝收入－支出　　个人现金流量表可以作为衡量个人是否合理使用其收入的工具，还可以为制定个人理财规划提供以下帮助：　　（1）有助于发现个人消费方式上的潜在问题；　　（2）有助于找到解决这些问题的方法；　　（3）有助于更有效的利用财务资源。　　3.未来现金流量表　　（1）预测客户未来的收入　　客户的收入会受到工资、奖金、利息和红利等项目变化的影响，银行从业人员应该进行两种不同的收入预测：一是估计客户的收入最低时的情况，这一分析将有助于客户

3、了解自己在经济萧条时的生活质量以及如何选择有关保障措施；二是根据客户的以往收入和宏观经济的情况对其收入变化进行合理的估计。　　在预测客户的未来收入时，可将收入分为常规性收入和临时性收入两类。　　常规性收入一般在上一年收入的基础上预测其变化率即可。对于临时性收入，从业人员应该根据客户的具体情况进行重新估计。　　（2）预测客户未来的支出　　需要了解两种不同状态下的客户支出：一是满足客户基本生活的支出，二是客户期望实现的支出水平。这里所指的“基本生活”，并非仅指实现基本生存状态的生活水平，而是指在保证客户正常生活水平不

4、变的情况下，考虑了通货膨胀后的支出数额预测。　　（二）结合个人客户的情况，为其制定个人生涯规划　　1.教育规划　　是指为了需要时能支付教育费用所订的计划。可以包括个人教育投资规划和子女教育规划两种。　　2.退休规划　　大概来说，退休规划包括利用社保的计划，购买商业性人寿保险公司的年金产品的计划以及企业与个人的退休金计划等。　　（1）客户在退休规划中的误区　　计划开始太迟、对收入和费用的估计太过于乐观、投资过于保守　　（2）退休规划的步骤　　一个完整的退休规划，包括工作生涯设计、退休后生活设计及自筹退休金部分的储蓄

5、投资设计。客户自筹退休金的来源，一是运用过去的积蓄投资；二是运用现在到退休前的剩余工作生涯中的储蓄。退休规划的最大影响因素是通货膨胀、工资薪金收入成长率与投资报酬率。　　①客户退休生活设计　　②客户退休第一年费用需求分析　　③客户退休期间费用总需求分析　　④确定退休后的年收入情况　　主要是由社保收入、雇主退休金、补贴、儿女孝敬、投资回报和其他收入组成。　　3.遗产规划　　遗产规划：指当事人在其活着时通过选择遗产规划工具和制订遗产计划，将拥有的或控制的各种财产或负债进行安排，从而保证自己去世时或丧失行为能力时，尽可

6、能实现个人为其家庭所确定目标的安排。　　遗产规划工具主要包括遗嘱、遗产委任书、遗产信托、人寿保险、赠与等。　　（三）个人理财规划　　个人理财规划就是根据个人不同生命周期的特点（通常以15岁为出发点），针对从学业、职业的选择到家庭、居住、退休所需要的财务状况，综合使用银行产品、证券、保险产品等金融工具，进行的理财活动和财务安排。　　个人生命周期各阶段的理财活动期间探索期建立期稳定期维持期高原期退休期对应年龄15－24岁25－34岁35－44岁45－54岁55－60岁60岁以后家庭形态以父母家庭为生活重心择偶结婚、有

7、学前子女子女上小学、中学子女进入高等教育阶段子女独立以夫妻两人为主理财活动求学深造提高收入量入节出攒首付偿还房贷筹教育金收入增加筹退休金负担减轻准备退休享受生活规划遗产投资工具活期、定期存款、基金定投活期存款、股票、基金定投自用房产投资、股票、基金多元投资组合降低投资组合风险固定收益投资、遗产保险计划意外险、寿险寿险、储蓄险养老险、定期寿险养老险、投资型保单长期看护险、退休年金领退休年金至终老二、家庭客户—家庭生命周期问题　　1.家庭生命周期的含义　　指一个家庭将综合考虑其即期收入、未来收入，以及可预期的开支、工

8、作时间、退休时间等诸因素来决定目前的消费和储蓄（理财），以使其消费水平在一生内保持相对平稳的水平，而不至于出现消费水平的大幅波动。　　2.家庭生命周期的时间分类　　家庭形成期（建立家庭生养子女）、家庭成长期（子女长大就学）、家庭成熟期（子女独立事业发展到巅峰）和家庭衰老期（退休到终老家庭消灭）的整个过程。　　家庭生命周期各阶段特征及财务状况　家庭形成期家庭成长期家庭成熟期