集团资金管理中心的建立

《集团资金管理中心的建立》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、集团资金管理中心的建立摘要：如何提高资金使用效率一直是困扰企业集团发展的重要问题，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，资金的管理问题愈加突出，由于资金链断裂而引发的财务风险时有发生。如何提高资金效率和防范财务风险，是企业资金管理工作的重要课题。当前，对有条件的企业集团实行资金集中管理是提高资金效率的重要途径，加强资金集中管理也已成为大多数企业集团的共识。本文主要侧重与商品流通企业，并对该类型企业资金管理中心的建立作了相关探讨。关键词：企业集团资金管理结算中心一、企业集团资金集中管理模式的比较与选择不同的企业集团有着不同的组织结

2、构和管理模式，资金集中管理作为企业管理的一种手段，只有适应公司发展的目标、适应不同的经营环境和发展阶段，才能更好地为企业管理服务、创造更高的经济效益。资金集中管理在我国企业集团的实践中主要存在以下几种模式：(一)统收统支模式在该模式下，企业的所有资金收付都集中在集团总部的财务部门，所属成员单位不单独设立银行账号，资金收付的审批权高度集中。统收统支模式有助于企业集团实现全面的收支平衡，提高资金周转效率，减少资金沉淀，控制现金的流出等。但它不利于调动各级经营机构或成员单位的积极性，影响其经营的灵活性，可能会导致降低集团经营活动和财务活动的效率。这种模式在企业集团中的适

3、用性比较窄，只能适用于那些地域集中且高度紧密型的企业集团，例如某集团下的部分子公司集中在一个办公楼，且都是全资子公司、业务简单，在这种情况下为减少财务成本，企业会将这部分子公司的财务核算和管理纳入到总部集中管理，在资金上形成统收统支模式。即使采用这种模式，企业集团也应保证各级子公司账体的独立性和完整性，集中的只能是资金和财务人员。(二)拨付备用金模式拨付备用金是指企业按照一定的期限拨给所属成员单位一定数额的现金，以备其日常使用。成员单位发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部门报销后，由财务部门补足备用金。这种资金管理模成员单位具有一定的现金经营权，成员单位在集团规

4、定的现金支出的范围和标准内，可以对拨付的备用金使用行使决策权。统收统支模式和拨付备用金模式一般只适合于集团内的不具备独立法人资格的分公司或分支机构的管理，在对子公司运用时会遇到会计核算、政策制约等各方面的障碍;同时，这两种资金管理模式也只适用于地域相近的分支机构，远程子公司甚至是分公司一般都不宜采取这种高度集权的资金控制方式。(三)资金结算中心模式资金结算中心由企业集团设立，是集团内部不具有独立法人资格的独立的资金运营机构，负责办理集团各成员单位的现金收付和往来结算等业务。它不仅适应于集团内部的非法人经营机构或项目部的资金管理，也适应于集团所属法人企业的资金集中管

5、理，甚至可以延伸到一些关联企业。资金结算中心模式有如下特点：1、各成员单位有自己的财务机构，财务独立核算：有独立的银行账号，独立办理银行结算业务;各成员单位拥有现金的经营权和决策权，即资金的集中不改变各成员.单位的资金经营权和资金所有权。2、为了减少因分散管理而导致的资金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，集团公司对各成员单位的资金实施统一调控、统一结算。资金结算中心以集团公司总部的名义在银行开设账户，用于归集成员单位的资金。3、以资金预算为基础，实行收支两条线管理。各成员单位在其所在地商业银行以其公司实名开设两个账户，一个专用收款账户和一个付款账户，所有

6、外部收款只能进专用收款账户，付款用付款账户，并将企业的资金预算整合到资金结算系统中，达到通过预算控制结算的目的。成员单位还应在集团结算中心开设虚拟账户，用于内部往来结算及内部计息。(四)财务公司模式财务公司是一种经营部分商业银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押放款外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在企业集团发展到一定水平后，经人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的。因此，财务公司除承担部分银行职能外，还担负着为企业集团理财的任务。从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业以及企

7、业与银行的新型银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的现金所有权，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的资金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者(或最高决策机构)不再直接干预子公司的资金使用。二、企业集团资金管理的有效方式——结算中心的建立商品流通企业组建资金结算中心的主要步骤：（一）成立资金结算中心筹备小组。由集团公司总会计师或主管财务工作的副总负责，抽调财务、金融、银行结算、计算机、法律等方面的专业人员组成筹备小组，开展具体的筹建工作。（二）做

8、好调查摸底