企业集团财务稽查管理体系构建

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1、企业集团财务稽查管理体系构建企业集团由于投资关系复杂，内部成员单位众多，对内部风险的控制尤其重要，而财务稽查是一种重要的风险控制措施，构建完善的企业集团财务稽查管理体系还能有必要。财务稽查是企业集团内部对下属单位财务经济活动的日常性监督，不同于事后的财务检查，财务稽查具有重在日常财务内部的审核把关，审核内容相对稳定，主要体现为事前、事中和事后的财务控制如何建构完善的财务稽查管理体系呢？以下进行详细分析介绍：　财务稽查管理体系的建立，核心是“人”和“事”两个要素，如何提高人对事的认同和重视程度，自发地做事，以及事对人的约束力度，规范地做事，将我们的

2、制度、规范等内化形成人们相应的素质以及人与事之间比较定型的相互关系，是财务稽查管理体系建设的本质和关键，只有做好这些，财务稽查长效机制才能够切实有效地发挥作用。笔者认为，集团企业财务稽查管理体系的构建，需要从建立健全财务稽查组织机构和岗位、组建业务精湛的财务稽查队伍、建立健全财务稽查管理制度和规范体系、搭建信息共享的财务稽查管理平台以及高度重视稽查结果运用等多个维度，做好顶层设计和长远规划。　　(一)构建组织保障体系　　健全的财务稽查组织机构是财务稽查体系能否正常有效运转的重要保障，没有统一规范的财务稽查组织机构，将无法保障财务稽查工作的深入开展

3、。作为集团企业，笔者认为应该首先保证集团总部层面财务稽查组织机构的设立，所属单位可结合自身规模、管理幅度、管理模式等实际情况设置稽查科室或专业的稽查岗位，并在制度层面明确管理职责。　　集团企业总部财务部门设立专门的财务稽查管理机构，负责财务稽查工作的统筹管理，组织和指导所属单位开展财务稽查工作，其主要职责应包括：制定和完善公司财务稽查制度，建立和健全财务稽查工作规范和流程;制定公司年度财务稽查计划并组织实施;组织实施总部日常财务稽核工作;组织财务稽查发现问题的整改落实;组织财务稽查人员业务培训;负责所属单位财务稽查人员的考核准入;负责培养、选拔和

4、组建财务稽查队伍;负责财务稽查信息化开发建设以及日常维护、运营等。　　所属单位财务部门设置相应的稽查科室或岗位，负责本单位财务稽查工作的组织实施，落实总部财务稽查工作总体要求并组织和指导所属单位开展财务稽查工作，对于管理层级较多的大型集团企业，所属二级单位财务稽查科或岗位是公司财务稽查组织体系中的中间层，发挥着承上启下的重要作用，其主要职责应包括：根据总部财务稽查管理办法，制定完善本单位财务稽查管理制度和实施细则;制定和实施本单位年度财务稽查计划;检查本单位执行财务及相关制度的情况，对存在的问题提出整改意见和建议;落实总部财务稽查工作相关要求等。

5、　　为保证财务稽查工作的相对独立性，减少内外部人为干扰，独立发表财务稽查意见，各级财务稽查部门或岗位应在本单位财务负责人的直接领导下开展工作，并对本单位财务负责人直接负责、直接汇报。上一级稽查机构在业务上有权指导和指挥下一级财务稽查机构。　　(二)组建人员队伍体系　　组建专业的、相对独立的财务稽查队伍是财务稽查体系建设的重要抓手，是开展财务稽查工作的起点。财务稽查工作的效果和水平直接取决于财务稽查人员的能力，这种能力包括业务认知能力、分析能力、判断能力和沟通能力等。在明确了各级财务稽查组织机构和岗位设置、主要职责、隶属关系后，结合集团企业财务稽查

6、工作的性质和特点，笔者认为需要组建两支专业的财务稽查队伍，并做好严格的财务稽查人员准入管理。一是公司内部的财务稽查队伍，二是由中介机构组成外部稽查队伍。内部财务稽查队伍建设为主，外部中介作为辅助和补充。　　1.建立高素质的内部财务稽查队伍，为财务稽查体系建立提供人才保障。为保证财务稽查的工作质量和工作效果，集团企业各个层级的财务稽查人员的聘任需要严格的把关。财务稽查人员实行准入准出管理，所属单位财务稽查人员的选聘和退出，需上报总部稽查管理机构备案。财务稽查人员实行一级指导一级，一级对一级负责，形成集团企业整体的、涵盖不同业务类型的、资源共享的财务

7、稽查人员队伍。　　2.建立中介机构外部稽查队伍，为企业财务稽查提供技术支持。对多年来与企业合作较多，信誉较好，规模较大，资质较高，经验丰富的会计事务所建立长期合作关系，为财务稽查提供培训、技术、经验、方法等资源的支持，外部中介机构是参与财务稽查工作，而不是财务稽查工作任务的外包，借助外部力量提高内部财务稽查队伍的整体职业素质和工作水平。　　(三)建立制度规范体系　　财务稽查管理制度和工作规范是财务稽查体系建设的关键环节，需要建立和完善企业的财务稽查管理制度，健全财务稽查的标准工作规范。　　1.建立财务稽查制度体系　　财务稽查制度体系的建立，应从财

8、务稽查的原则、决策、内容、程序、方式、机构、人员、反馈、考核、信息化等方面入手，建立健全财务稽查的决策制度、机构人员管理制度、财务稽查整