上市公司内部控制问题研究

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1、广东财经大学2015-JX16-本科毕业论文（设计）上市公司内部控制问题研究院（系）会计学院专业会计学班级XXX学号XXX学生姓名XXX指导教师XXX提交日期2015年04月20日毕业论文(设计)成绩评定表毕业论文（设计）指导教师评语及成绩成绩指导教师签名年月日毕业论文（设计）复评教师评语及成绩成绩复评教师签名年月日毕业论文（设计）答辩评语及成绩成绩答辩委员会主席签名年月毕业论文（设计）总成绩（五级记分制）学院负责人签名年月日内容摘要中国的资本市场进入了蓬勃发展的时期,上市公司的数量不断增长，但资本市场的监督管理制度仍未完善，财务信息的有效性主要通过完整、合理、有效的内部

2、控制系统保障。所以，建立完善的内部控制系统对企业管理人员、投资者和债权人等利益相关者意义重大。本文通过对相关文献资料进行梳理，总结归纳出内部控制五要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通系统和内部监督的相对完整系统的概念；以上市公司内部控制的建设现状为切入点，从内部控制五要素分别分析我国上市公司内部控制建设存在的问题及形成原因，针对性地提出有效的改善建议。□□关键词：控制环境风险评估控制活动信息与沟通系统内部监督Abstract□□AlthoughthecapitalmarketinChinaprospersandthenumberoflistedcompaniesk

3、eepsgrowing,thesupervisionofcapitalmarketisstillfarawayfrommaturity.Validationoffinancialinformationismainlyguaranteedbyacomplete,properandeffectiveinternalcontrolsystem.Thus,theestablishmentofaproperinternalcontrolsystemissignificanttothemanagementofthecompany,investors,creditorsandother

4、stakeholders.Afterreviewofrelevantmaterials,thisthesissystematicallysummarizestheconceptoffiveelementsofinternalcontrolincludingcontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,informationandcommunicationandmonitoring.Thencombiningtheconceptwiththeanalysisoftheinternalcontrolsystemprob

5、lemsandcauseswithinChinalistedcompanies,theendofthethesisgivescorrespondingrecommendations.Keywords：internalcontrolenvironmentriskassessmentcontrolactivitiesinformationandcommunicationsystemsinternalsupervisionsystem目录一、引言………………………………………………………………………1二、我国上市公司内部控制的应用及现状…………………………………2（一）内部控制

6、的应用………………………………………………………2（二）内部控制的现状………………………………………………………3三、我国上市公司内部控制存在的问题……………………………………4（一）内部环境不健全………………………………………………………41.公司组织架构不健全………………………………………………………42.管理层对内部控制关注不足………………………………………………43.高管人员约束机制不健全…………………………………………………4（二）风险管理和评估制度不完善…………………………………………5（三）控制活动实施力不强…………………………………………………5（四）信息

7、与沟通系统不健全………………………………………………5（五）内部监督作用未能发挥………………………………………………6四、我国上市公司内部控制问题存在的成因及分析………………………6（一）对内部控制认识存在偏差，控制意识薄弱…………………………61.受到传统观念或现实条件的影响，对内部控制理解错误………………62.对内部控制制度尺度把握存在偏差………………………………………73.对内部控制对象的理解存在偏差…………………………………………7（二）组织结构不完善，控制体系不完善…………………………………71.董事会缺乏独立性……