企业内部控制与风险管理

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1、当代社会实质上是风险的社会，企业作为市场经济的主体，面临着越来越激烈的竞争，整个社会的显著特征与关注焦点就是风险。在具体的经营过程当中，企业面临着许多的不确定性风险，在这样复杂多变的市场环境中，一个企业要想有立足之处，风险管理就显得尤为重要。随着巴林银行、美国安然公司、世界通讯、美国时代华纳等国际知名企业暴露出严重的财务欺诈丑闻，以及随后中国航油股份有限公司巨大的亏损事件，引起了社会各界对企业风险监管的重新思考，加强企业内部控制和风险管理的力度显得愈加重要，在这一系列事件的反思中，我们清楚地认识到只有建立一个强有力的框架才能有效识别、评估和控制风险

2、。一、内部控制与风险管理理论的内涵内部控制是指企业为保证完成其目标，确保财产的安全性与完整性，保证企业运营策略和有关规章制度的有序进行，确保企业高效率的运行而在公司里实行的调节、管制、计划和评估的方式及其技术措施的总称，除此之外，内部控制还是在特定的环境下，公司想要提升其自身运营效率并充分获取、利用所有资本，实现企业的管理目标而在公司内实行的一系列约束和调整的策略、流程和措施。内部控制通常还应该保证辨别出妨碍实现一些目标的风险源并且实施相关的方式，每个优秀的企业管理都要有内部控制与风险管理。优秀的企业管理象征着董事会一定要能够将公司的全部风险进行评

3、估与治理。对于企业的风险管理来说，内部控制体系还应当涉及公司管理、经营活动、遵纪守法等许多部分。企业内控体系主要涉及内部环境和对程序的控制两个部分，内部控制主要由内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督五大要素构成。其中内部环境主要约束内控制度的构建，它是实行内控的根基。风险评估主要是能够分辨出可能影响公司运营目标实现的一些风险因素，它是实行公司内控的主要组成部分。控制措施主要是能够依据评估出来的成果所实施的保证实现公司内控目标的措施，它是公司实行内控的主要方法。信息与沟通是指能够正确无误的采集一些和公司管理有关的资源，从而让那些资源遵循合适

4、的形式在公司各个部门内流通和运用的程序，它是公司实行内控的主要前提。监督主要是公司对于自身内控的完整、合规和合法性实施督察，最后做成书面形式并且进行相关应对的程序，它是企业进行内控的条件和保证。危机管理也就是风险管理，主要指公司在经营管理当中对于一些风险源实施辨别、确认、评估与监管，在适当的时候也可以实施一些有效的方法对其进行监控与预防，从而给公司带来更大的安全保障的程序。企业的风险管理之中涵盖了所有针对风险所实行的评定意见应对措施。出色的管理制度是一系列事先规划好的程序，它使其中能够引起巨大亏损和风险的事项及时得到应对，而那些影响比9较小的事项可

5、以稍后处置。通常情况下，我们不能决定公司处理事情的程序，由于风险和突发事件不能同步，因此我们需要对二者之间的权重做出很好的评定，从而很好的进行企业规划。风险管理曾是MBA的必须课程，很多外国企业在中国进行投资都要要求员工学习这门课程，它是社会各个部门控制风险的制定程序，经过一系列的辨别、评估，从而有效的控制风险并且能很好的应对由于风险因素所导致的不良结果，帮助企业很好的运营下去。总而言之，对公司风险的管理是在不断进行，它存在于公司的整个始末，公司所有工作部门的职工都会影响到它的发展，公司在部署运营目标的时候必定会用到风险管理。此外，企业风险管理在所

6、有等级的单位都能够运行，它能够辨别所有未知的风险，并且可以给予公司的管理部门可靠的信任感。二、内部控制与风险管理的联系在企业进行内控的过程中，公司内部的环境是所有内控的基础，内部环境的组成部分主要有职权分工、企业的宏观规划、公司理念、财务制度以及人员分配等许多因素。内部控制亦是企业对内部环境进行控制的延伸，从而它是控制环境在内容上的扩展，从而逐步形成了风险的管理和风险的偏好这几个理念。内部环境还是公司规定其对风险所持有的观点以及或许会实施的解决方案。（一）风险管理包括内部控制就目前来看，企业所实施的内控措施对在公司内部对风险进行管理尤为重要，企业内

7、控是目前公司实行内部风险应对的必不可少的举措，对于一个企业内部的风险管理来说，当前十分重要的目标就是适当地缩小公司因为管理不合理所产生的亏损并及时避免公司的每个风险因素以确保公司井然有序的运营下去。根据1998年coso组织对企业内控所作出的定义，我国的有关法律法规也规定了，公司成立并实行恰当的内控制度，应该主要包含五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、和内部监督，然而企业的风险管理则主要包括了内部环境、风险识别、目标设定、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通这几个要素。所以我们可以通过分析看出内部控制与风险管理的好几个要素都是重

8、叠的。除此之外，我们还通过对他们二者的结构进行比较发现，它们两者之间在企业目标上也有共通之处，内控的三大目标风险管理同样具