xx年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析　

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1、XX年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题(共20题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,正确的是()。A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时荚,必须由所在的税务师事务所统一受理,巫并与被代理人签订《税务代理协议书》,玷不得以个人名义承揽业务标准答案:D未依据:教材第一章第四节

2、,第16—1蟪8页。考核目的:税务代理的范围、注坎册税务师的权利和义务。2.根据《中师华人民共和国税收征收管理法实施细则》◎的有关规定,税务代理人违反税收法律、装行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应()。A.由税务代理人补缴应灌纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补丧缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税祗收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或⑶者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理垡人处2000元以下的罚款D.除由纳稚税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,永对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款己50%以上3倍以下的罚款标准答案:读D依据:教材第一章第二节,第23页沧。考核目的:《征管法》受托

3、方的法律┌责任。3.下列关于账簿设置的表述,腴正确的是()。A.扣缴义务人应当自灞税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生翡之日起15日内,按照所代扣、代收的税狭种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账耄簿B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软意件、使用说明书及有关资料报送主管税务呕机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计蒈制度健全,能够通过计算机正确、完整计筠算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴烤税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料D馒.生产经营规模小又确无建账能力的纳税悫人,若聘请专业机构或者人员有实际困难亓的,经县以上税务机关批准

4、,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿柃或者安装税控装置标准答案:D依据黜:教材第二章第二节,第32页。考核⒉目的:设置账簿的范围。4.纳税人与佝其关联企业未按照独立企业之间的业务往觳来支付价款、费用的,税务机关白该业务Ⅲ往来发生的纳税年度起3年内进行调整；Ｙ有特殊情况的,可以自该业务往来发生的煦纳税年度起()年内进行调整。A.5禅B.7C.10D.15标准答案:C觑依据:教材第二章第二节,第37-38页。考核目的:关联企业纳税调整。燕5.下列关于税款追征权的表述,正确讯的是()。A.因扣缴义务人计算错误霓等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,

5、有特殊楷情况的,追征期可以延长到10年B.昧因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者几少缴税款的,税务机关在1年内可以要求癀纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金CＸ.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者臂少缴税款的,税务机关可以无限期追征其嚼未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳捱税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不金加收滞纳金、罚款标准答案:C依据掎:教材第二章第三节,第44页。考核血目的:税款追征权的实行。6.银行及其他金融机构来按照《中华人民共和国税盏收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的,税胜务机关除责令其限期改正,并可处

6、()的懈罚款。A.2000元以上1万元以下眯B.2000元以上2万元以下C.1酌万元以上5万元以下D.2000元以上ㄐ5000兀以下标准答案:B依据:冈教材第二章第二节,第52页。考核目浓的:其他违法行为及处罚。7.关于金译融保险业营业税纳税申报的表述,正确的筌是()。A.银行每季末最后一旬应得掊的贷款利息收入,可以在本季度内缴纳营惬业税,也可以在下季度缴纳营业税,但在垴确定后一年内不得变更B.以一个季度为一个纳税期的,应于季度终了后15日鲁内,向主管税务机关申报缴纳税款C.泸以一个月为纳税期的,应于次月7日内向只主管税务机关申报缴纳税款D.除银行苄、财务公司外,其他的金融机构均以一个

7、支月为纳税期限标准答案:A依据:教扁材第七章第三节,第263页。考核目的:金融保险业营业税纳税申报的期限。8.下面几种发票类型中,属于专业发票阽类型的是()。A.废旧物资收购发票忪B.增值税专用发票C.国有电信企业的聘电报收据D.产权交易专用发票标准答侯案:C依据:教材第四章第一节,第1球04页。考核目的:专业发票的类型。9.某商贸公司为增值税一般纳税人,XX年1月8日上缴XX年12月应纳增值匆税额148000元,则正确的会计处