2000年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析.doc

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1、2000年全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意。）　　　　1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款。　　　　　　　　A．2000元以上5000元以下　　　　　　　　B．1000元以上10000元以下　　　　　　　　C．2000元以上　10000元以下　　　　　　　　D．1000元以上5000元以下　　　　标准答案：C依据：教材第二章第三节，第40页。考核目的：纳税人、扣缴义务人的法律责任。　　　　2．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。　　　　　　　　

2、A.　代扣代缴　　B.　定期定额　　　　　　　　C．查定征收　D．查账征收　　　　标准答案：B依据：教材第二章第三节，第32页。考核目的：税务机关对个体工商户税收征收的基本方法。　　　　3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加　55000　　　　　管理费用——其他1000　　　　贷：银行存款　56000注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）。　　　　　　　　A.借：其他业务支出5500　

3、　　　　　　　　　　管理费用——其他1000　　　　　　　　　　贷：银行存款56000　　　　　　　　B．借：营业外支出——税收滞纳金　　1000　　　　　　　　　　　贷：管理费用——其他1000　　　　　　　　C．借：其他业务支出55000　　　　　　　　　　　贷：应交税金——应交营业税50000　　　　　　　　　　　　　应交税金——应交城市维护建设税3500　　　　　　　　　　　　　其他应交款——教育费附加　1500　　　　　　　　　　借：应交税金——应交营业税50O00　　　　　　　　　　　　应交税金——应交城市维护建设税3500　　　　　　　　　　　　其他应交款——

4、教育费附加　1500　　　　　　　　　　　　营业外支出——税收滞纳金　　　　　1000　　　　　　　　　　　贷：银行存款56000　　　　　　　　　D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000　　　　　　　　　　　　贷：产品销售税金及附加55000　　　　　　　　　　　　　　管理费用——其他1000　　　　　　标准答案：C依据：教材第十一章第三节，第　395～396页。考核目的：转让无形资产涉税的账务处理。　　　　4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。　　　　　　　　A．印花税应纳税额不足一角的不征税　　　　　　　　B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

5、　　　　　　　　C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花　　　　　　　　D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款　　　　　　标准答案：B依据：教材第九章第二节，第309页。考核目的：印花税的计算。5．已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续。　　　　　　　　A．次年1月　10日之前　　　B．次年1月底之前　　　　　　　　C．期满后3个月　　　　　　　　　D．次年1月15日之前　　　　　　　标准答案：B依据：教材第三章第二节，第81页。考核目的：申请办理增

6、值税一般纳税人认定的期限。　　　　6．1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为。处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。　　　　　　　　　A．决定受理B．要求申请人限期补正　　　　　　　　　C．不予受理D．移送其他税务机关　　　　　　　　　标准答案：C依据：教材第十四章，第一节，第2页，第466页，第469页。考核目的：税务行政复议的受理。　　　　7．建立复式账的个体工商业户

7、，成本费用的列支标准要依照（）规定执行。　　　　　　　　　A．个人所得税法　　　　　　　　　B．企业所得税法　　　　　　　　　C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）　　　　　　　　　D．个体工商户会计制度　　　　　　　　　标准答案：C依据：教材第五章第一节，第116页。考核目的：对个体、私营业户代理建账建制的要求。　　　　8．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（