我国银行业内部会计控制中存在的问题及对策

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1、北京广播电视大学会计学（本）科毕业论文题目：我国银行内部会计控制中存在的问题及对策分校：房山电大年级：2010学号：1011001205015姓名：费佳指导教师：刘峰梅10目录摘要与关键词………………………………………………………………I一、内部会计控制的定义及主要内容……………………………………1(一)内部会计控制的定义………………………………………2(二)内部会计控制的主要内容…………………………………2二、银行业内部会计的定义及主要内容……………………………………2(一)我国银行业内部会计的定义………………………………………3(二)我国银行业内部会计的主要内容………………

2、…………………4三、银行业内部会计控制存在的主要问题…………………………………5（一）对内部会计控制制度认识不够……………………………5（二）内部稽核缺乏权威性………………………………………5（三）内控系统缺乏有效性………………………………………6（四）会计人员综合素质偏低……………………………………6（五）内部审计监督有限…………………………………………7（六）内控手段缺乏先进性………………………………………7四、应对银行业内部会计控制中存在问题的对策…………………………7(一)提高对内部会计控制的意识………………………………7(二)加强会计人员培训提高会计人员的整体素质……

3、………8(三)构建内部控制制度的总体框架……………………………8(四)加强内部控制的宣传教育……………………………………9(五)加强银行内部审计……………………………………………9(六)健全内部会计控制的监督体系………………………………910[参考文献][摘要]：本文在分析了银行业内部监控的必要性和结构框架，指出当前国有商业银行内部会计控制在制度设计和实际操作方面存在的对内部会计控制制度的认识不够、内控观念滞后和人员素质较低、内部稽核缺乏权威性、内控系统缺乏有效性、内控手段缺乏先进性等问题，并就强化会计内控机制和监控体系上提出了相应的解决对策。[关键词]：商业银行；会计内控；会

4、计监管；内部稽核；内部会计监控10我国银行内部会计控制中存在的问题及对策随着我国金融体制改革的不断推进,我国国有商业银行在经营中存在的诸多弊端不断显现出来。因此,分析我国国有商业银行存在的风险并找出解决途径、方法,具有重要的现实意义。近年来，商业银行经济大案、要案频频发生，会计部门都直接或间接地被牵涉，银行会计的内部控制状况受到质疑，甚至威胁到我国的银行体系乃至整个金融体系。　银行会计风险的控制存在着不少不容忽视的薄弱环节，对风险的控制认识还不充分、不确切、不完整，存在着这样几种倾向：一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，对内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督

5、制约的动态机制认识不够；二是以为内部控制是稽核、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知。上述认识上的不充分、不完整是导致会计风险控制措施难以落实、会计控制难以发挥应有效用的重要原因。银行有着自己的经营目标，也有着明确的内部控制目标。《加强金融机构内部控制的指导原则》中明确提出：银行机构内部控制目标是“有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行，确保将各种风险控制在规定的范围内，确保自身发展战略和经营目标的全面实施”。为了确保总体目标的实现，应在统一认识、明确总体目标的基

6、础上，将目标责任层层分解、细化，确立各层次会计控制的具体目标，形成一个明确、具体、完整的目标体系；建立多层次的会计控制体制，使每个群体和个人的行为都处在他人的监督之下，同时以利于不同的人从不同的视角关注企业内控的不同方面，使内部控制目标具体化，以保证总体控制目标的实现。建立完善合理的银行内部会计监控机制对银行也来说是至关重要的。一、内部会计控制的定义及主要内容(一)内部会计控制的定义内部会计控制由组织的计划和主要或直接与保障资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，一般来说包括批准和授权系统、保管记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分离、对资产的实物控制和内部审计

7、等控制手段。内部会计控制包括资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。10(二)内部会计控制的内容内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。为了有效治理会计信息严重失真的现象,必须健全企业内部会计控制制度。内部会计控制是由基本要素组成的。这些要素及其构