成本费用预测预算管控规范

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1、成本费用预测预算管控规范成本费用预算管理制度第1章总则第1条目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。第2条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第3条成本费用预算管理基本要求1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。第4条成本费用预算编制依据1．公司综合经营计划

2、和各项管理规定。2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。4．合理预计本期实际成本费用水平。第5条责权部门1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第2章成本费用预算编制程序第6条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。第7条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策，下达到各部门

3、。第8条编制上报各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。第9条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第10条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。第11条下达执行

4、财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。第12条各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。第3章成本费用预算编制方法第13条各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。第14条各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第15条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。第4章附则第16条本制度由财务部会同公司其他有关部门

5、解释。第17条本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。成本费用预测方案制定办法第1章总则第1条目的1．规范成本费用预测方案制定流程。2．提高成本费用预测方案制定的效率和质量。第2条成本费用预测方案制定的原则1．服从企业整体战略目标。2．应本着“费用最少、效益最大”的原则，明确成本费用的合理期限，充分考虑成本费用预测的不确定因素，确定成本费用定额标准。第2章成本费用预测方案制定依据和责权单位第3条成本费用预测方案制定依据1．产品销售情况。2．本企业历史成本费用数据。3．工料费价格变动趋势。4．人力资源、物力资源的状况。5．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。第

6、4条成本费用预测方案制定的责权部门1．财务部负责成本费用预测方案的制定、修改、废除等具体工作的开展。2．总经理负责成本费用预测方案制定、修改、废除等事项的审批。第3章成本费用预测方案制定的方法第5条定量预测方法1．因果预测分析法包括本量利分析法、投入产出法、回归分析法及经济计量法等。2．趋势预测分析法包括算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法及修正时间序列回归法等。第6条定性预测方法1．定性预测法又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析判断来判断未来的估计值。2．定性预算法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。第3

7、章成本费用预测方案的内容第7条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。第8条在正式编制生产经营计划之前，进行成本费用预测。计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。第9条在成本费用计划执行过程中，进行期中成本费用预测，推测成本费用计划能否按期完成。第10条企业在采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测，以保证技术上可行，经济上合理。第4章成本费用预测方案制定程序第11条推算成本费用目标和对象1．依据企业目标利润，结合预测期内变化因素，测算企业在

8、现有条件下能够达到的目标